内部审计的重点与流程【优秀3篇】

内部审计的重点与流程 篇一

内部审计是指由组织内部的审计部门对组织的财务、风险管理和内部控制等方面进行独立的评估和监督。它的重点在于发现和解决组织内部存在的问题和风险，提供改善建议，以提高组织的运营效率和风险管理能力。

在内部审计中，有几个重点需要特别关注。首先是财务审计。财务审计是内部审计的基础，通过对组织的财务报表和账目的审查，确定其是否真实、准确地反映了组织的财务状况和经营成果。财务审计的重点主要包括核实资产负债表的准确性、收入与支出的真实性、财务报表的编制规范性等。

其次是风险管理审计。风险管理审计是对组织的风险管理政策和措施进行评估和监督。它的重点在于确定组织是否建立了完善的风险管理框架，并且有效地执行了各项风险管理措施。风险管理审计的重点主要包括评估组织的风险管理政策和流程、检查风险管理措施的执行情况、评估风险管理的效果等。

此外，内部控制审计也是内部审计的重点之一。内部控制审计是对组织的内部控制体系进行评估和监督。它的重点在于确定组织是否建立了有效的内部控制体系，并且能够有效地防止和发现内部失误、舞弊和其他不当行为。内部控制审计的重点主要包括评估内部控制的设计和实施情况、检查内部控制的有效性、评估内部控制的风险和控制活动等。

在内部审计的流程中，一般包括以下几个步骤。首先是确定审计目标和范围。通过与组织管理层和相关部门的沟通，确定审计的目标和范围，明确审计的重点和重要性。

其次是进行审计计划和准备工作。根据审计目标和范围，制定审计计划，并进行相关的准备工作，包括搜集和分析相关的信息和数据，准备审计程序和工具等。

然后是实施审计工作。根据审计计划和程序，进行实地调查和检查，采集证据，评估风险和控制活动，发现问题和风险，并提供改进建议。

最后是编制审计报告和跟进改进措施。根据审计的结果，编制审计报告，提出问题和风险，并提供改进建议。同时，跟进改进措施的实施情况，确保问题和风险得到解决和控制。

综上所述，内部审计的重点在于财务审计、风险管理审计和内部控制审计。其流程包括确定审计目标和范围、进行审计计划和准备工作、实施审计工作和编制审计报告及跟进改进措施等步骤。通过内部审计，可以发现和解决组织内部存在的问题和风险，提高组织的运营效率和风险管理能力。

内部审计的重点与流程 篇二

内部审计是组织内部的一种独立评估和监督机制，其重点在于发现和解决组织内部存在的问题和风险，提供改善建议，以提高组织的运营效率和风险管理能力。内部审计的重点主要包括财务审计、风险管理审计和内部控制审计。

财务审计是内部审计的基础，通过对组织的财务报表和账目的审查，确定其是否真实、准确地反映了组织的财务状况和经营成果。财务审计的重点主要包括核实资产负债表的准确性、收入与支出的真实性、财务报表的编制规范性等。

风险管理审计是对组织的风险管理政策和措施进行评估和监督，其重点在于确定组织是否建立了完善的风险管理框架，并且有效地执行了各项风险管理措施。风险管理审计的重点主要包括评估组织的风险管理政策和流程、检查风险管理措施的执行情况、评估风险管理的效果等。

内部控制审计是对组织的内部控制体系进行评估和监督，其重点在于确定组织是否建立了有效的内部控制体系，并且能够有效地防止和发现内部失误、舞弊和其他不当行为。内部控制审计的重点主要包括评估内部控制的设计和实施情况、检查内部控制的有效性、评估内部控制的风险和控制活动等。

在内部审计的流程中，一般包括确定审计目标和范围、进行审计计划和准备工作、实施审计工作和编制审计报告及跟进改进措施等步骤。确定审计目标和范围是为了明确审计的重点和重要性，通过与组织管理层和相关部门的沟通来达成一致。进行审计计划和准备工作是为了制定审计计划，并进行相关的准备工作，包括搜集和分析相关的信息和数据，准备审计程序和工具等。实施审计工作是根据审计计划和程序，进行实地调查和检查，采集证据，评估风险和控制活动，发现问题和风险，并提供改进建议。编制审计报告及跟进改进措施是根据审计的结果，编制审计报告，提出问题和风险，并提供改进建议。同时，跟进改进措施的实施情况，确保问题和风险得到解决和控制。

通过内部审计，可以发现和解决组织内部存在的问题和风险，提高组织的运营效率和风险管理能力。内部审计的重点与流程对于组织的发展和稳定至关重要，需要组织高度重视和支持。

内部审计的重点与流程 篇三

　　审计师在预审的时候一般会对公司的内部业务流程做一下大致的了解，

　　主要用以测试内部控制的目的，比如说销售流程、采购流程、费用流程等，我们称之为穿行测试，这中间涉及到需要拿到流程中一些相关的文档作为支持，举个例子，费用流程一般先会有费用申请表，申请表上会有申请人的签名和复核者的批准签名，然后该申请表会递交到财务部，财务部会将之入帐，入帐凭证上也应该有会计和会计主管的签名。那么我们就需要拿到这个费用申请表和对应的入帐凭证的复印件，理论上这应该是一个人一次流程所产生的文档，上面应该留有各种以上提及的记录。

　　实质性测试阶段主要是针对财务报表科目而言的'，主要是资产负债表和利润表、现金流量表，所以以下就按主要的财务报表科目列示审计所需要的资料。

　　1、银行存款科目：至审计时点的所有银行账户账号、币种、余额清单(余额为会计账数)以及这天所有的银行对账单，如果银行和企业之间有未达账项，还需要所有的银行余额调节表。如果现金较多，出示现金盘点单。

　　2、应收账款，至审计时点分客户列示余额明细，并分账龄列示。经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策，清晰的坏账准备变动表(包括年初余额，本年计提、本年转回、本年核销，年末余额，且该变动应该与利润表费用科目一致)并明示关联方余额。

　　3、其他应付款：写清其性质，其余同上。

　　4、待摊费用：比较大的需要出示一下相关合同。

　　5、存货：应列示分种类的本年存货变动表，存货盘点清单，成本分摊表、存货跌价准备计提依据。存货跌价准备应该与费用科目相勾稽。存货消耗应该与成本核算中的工料相勾稽，由于存货与成本核算息息相关，因此以上这些东西测算成本的时候也要用到。

　　6、短期投资：分投资种类列示，并列示其市值。

　　7、长期投资：应列示相关的董事会决议，投资比例，核算方法，以及被投资企业的当年度报表，如有必要应该对其进行附加审计。

　　8、固定资产：首先应准备经董事会批准的固定资产折旧政策，固定资产盘点表，房屋建筑、车辆、机器设备、家具分别列示本年变动表。变动表分值、累计折旧和净值三行，后者是前二者之差。原值变动应包括：年初余额，本年新增，本年减少，年末余额

　　9、累计折旧应包括：年初余额，本年计提，本年转出，年末余额(计提和转出数应分别与管理费用中折旧费和营业外收支中固定资产处置相勾稽)

　　10、在建工程：出示在建工程合同，竣工决算，在建工程转固的依据以及相关凭证。应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联方。如果有预估余额应单独列示。

　　11、无形资产：同固定资产

　　12、银行借款：审计期间所有的银行借款合同，期末无余额的也要(用来测算利息用的)。如果有利息资本化的，应该找出某一个合同对应某一个在建工程。应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联方。如果有预估余额应单独列示。

　　13、其他应付款：同其他应收款，较大项目应该提供相关的支持文件，也应该分账龄列示，以检查是否有长期挂帐现象。其他应收和其他应付里经常会有关联企业间的相互借款现象，需要披露利率。

　　14、预提费用：预提费用应该有适当的依据且符合企业会计制度的有关规定。提供适当的支持文档。

　　15、应付工资：理论上所有工资科目都应该在发放前在此科目转一圈，但是往往会发现该科目的变动和费用科目里的工资勾稽不上。这大部分的原因企业有时候会直接走银行存款科目。把这块数字尽量能够披露一下。——还是说一句，要相关的记帐凭证。

　　16、应付福利费：同上。

　　17、实收资本：有任何变动，提供验资报告。

　　18、资本公积：所有变动的支持性文件。

　　19、主营业务收入：按照销售品种分出本年的销售收入、和与之对应的成本，并另列关联方销售，提供主要的销售合同，对毛利波动向审计人员作必要的解释。

　　20、主营业务成本 ：成本主要包括料工费三项，审计人员一般会结合存货变动进行测算，人工需要提供相关的记录表。另外需要提供本年采购明细，并列示关联方

　　21、费用 ：费用中比较大的项目一般都会和资产负债表有对应的勾稽关系，所以提供科目余额表就可以了，其中可能涉及到一些纳税调整的问题，需要细分一下科目。

　　22、营业外收支：这些发生的偶然性比较大，各个企业大有不同，提供相应的支持文件。

　　以上是审计人员进场之前财务人员应该准备的一些东西，在实施审计过程中，财务还需要配合审计人员查找凭证，催讨函证等(记得主要客户和关联方的函证不回来是不能做替代测试的，不回来不能出报告的，所以应该在审计进场之前与他们做好必要的联系)。