对建筑施工企业的税收筹划思考论文【通用3篇】

对建筑施工企业的税收筹划思考论文 篇一

在当今社会，税收筹划对于建筑施工企业来说至关重要。税收筹划是指通过合法手段，最大限度地减少企业的纳税负担，提高企业的利润。对于建筑施工企业来说，税收筹划不仅可以提高企业的竞争力，还可以为企业创造更多的发展机会。本文将从减少税负、合理利用税收政策、提高企业效益等方面对建筑施工企业的税收筹划进行思考。

首先，建筑施工企业可以通过合法手段减少税负。税负是指企业需要缴纳的各种税款和费用，是企业经营成本的一部分。建筑施工企业可以通过合理规划企业的财务情况，合理调整企业的收入和支出，在符合法律规定的前提下，最大限度地减少企业的纳税负担。例如，企业可以通过合理的成本分摊、合理的费用计提等方式来减少企业的应纳税额。此外，企业还可以合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术转让税收优惠等，进一步减少企业的税负。

其次，建筑施工企业应合理利用税收政策。税收政策是国家对企业和个人征收税款的规定，是国家调节经济的重要手段。建筑施工企业可以根据自身的实际情况，合理利用税收政策来降低企业的税负，提高企业的效益。例如，企业可以通过合理利用增值税、企业所得税等税收政策，减少企业的纳税负担。此外，企业还可以积极申请享受各种税收优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等，进一步降低企业的税负。

最后，建筑施工企业应提高企业效益。税收筹划的目的是为了提高企业的利润，而提高企业效益是税收筹划的核心。建筑施工企业可以通过提高企业的管理水平、降低企业的成本、提高企业的竞争力等方式来提高企业的效益。例如，企业可以加强内部管理，提高工作效率，减少浪费和资源损失，从而降低企业的成本。此外，企业还可以加强技术创新，提高产品质量和服务水平，增加企业的竞争力，进一步提高企业的效益。

综上所述，建筑施工企业的税收筹划对于企业的发展至关重要。建筑施工企业可以通过减少税负、合理利用税收政策、提高企业效益等方式来进行税收筹划，以提高企业的竞争力和利润。然而，税收筹划也需要在合法合规的前提下进行，遵守国家相关税法法规，确保企业的税收筹划行为合法合规。只有在合法合规的前提下，才能真正实现税收筹划的目标，为建筑施工企业的可持续发展提供有力支撑。

对建筑施工企业的税收筹划思考论文 篇二

在当前经济形势下，建筑施工企业面临着巨大的税收压力。如何进行有效的税收筹划，减少企业的纳税负担，成为建筑施工企业必须面对的问题。本文将从合理利用税收政策、优化企业结构、加强税务管理等方面，对建筑施工企业的税收筹划进行思考。

首先，建筑施工企业应合理利用税收政策。税收政策是国家对企业和个人征收税款的规定，是企业进行税收筹划的重要依据。建筑施工企业可以通过合理利用税收政策，减少企业的纳税负担。例如，企业可以合理利用增值税的抵扣政策，减少企业的应纳税额。此外，企业还可以积极申请享受各种税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术转让税收优惠等，进一步降低企业的税负。

其次，建筑施工企业应优化企业结构。企业的结构合理与否直接影响着企业的经营状况和税收筹划效果。建筑施工企业可以通过优化企业的组织结构、业务结构、资本结构等方式，降低企业的税负。例如，企业可以合理进行业务分拆，将高税负的业务分拆到其他公司，降低整体的税负。此外，企业还可以进行资本结构调整，通过合理利用股权结构、债务结构等方式，减少企业的税负。

最后，建筑施工企业应加强税务管理。税务管理是企业进行税收筹划的重要环节。建筑施工企业应建立健全的税务管理体系，加强对税务政策的研究，及时掌握税收优惠政策的变化，以便灵活应对。同时，企业还应加强对税务风险的防范，避免因不合规的行为导致的税务纠纷和罚款。此外，企业还可以积极与税务机关建立良好的合作关系，争取税务机关的支持和帮助，提高税收筹划的效果。

综上所述，建筑施工企业的税收筹划是一项复杂而重要的工作。企业可以通过合理利用税收政策、优化企业结构、加强税务管理等方式进行税收筹划，以减少企业的纳税负担，提高企业的竞争力和利润。然而，税收筹划也需要在合法合规的前提下进行，遵守国家相关税法法规，确保企业的税收筹划行为合法合规。只有在合法合规的前提下，才能真正实现税收筹划的目标，为建筑施工企业的可持续发展提供有力支撑。

对建筑施工企业的税收筹划思考论文 篇三

对建筑施工企业的税收筹划思考论文

　　【摘要】税收筹划是企业依据相关税收法律法规，通过事前经营活动安排来降低税收负担的合法行为。建筑施工企业主要涉及的税种包括增值税、营业税与企业所得税。通过对企业组织结构的合理设计、合同管理设计、原材料及设备使用设计及劳动用工设计等税收筹划措施，能够帮助建筑施工企业降低税收成本。

　　【关键词】建筑施工企业；税收筹划；营业税；营改增

　　一、税收筹划的概念与特性

　　税收筹划是企业建立在对税收法律法规充分理解与掌握的基础上，通过对相关经营、投资等活动进行安排进而达到降低企业的税收负担的合法活动。税收筹划具有合法性、事前筹划性与目的性三种特性。合法性是指税收筹划本身是严格遵守税收法律法规的合法行为，如通过违规行为获得的降低税负不属于税收筹划。事前筹划性是指税收筹划是在正式纳税申报前所开展的节税行为，通过企业账目调整而进行节税明显是违规且不符合税收筹划定义的行为。目的性是指税收筹划的根本目的在于降低企业的纳税负担，这是税收筹划的基本动因。

　　二、施工企业税收筹划总体建议

　　（一）税收筹划应当具有全局性

　　税收筹划应当是站在企业全局所采取的行为，不应当仅仅站在财务部门的角度考虑。根据税收筹划的事前筹划性可以得知，税收筹划应当站在企业全部的业务流程进行考虑。因此，全局性的税收筹划可以从公司与子分公司的设置、合同的签订、原材料采购、设备使用、人员设置等角度来采取综合性的企业税收筹划措施。

　　（二）必须对施工企业纳税规则做到充分了解

　　税收筹划必须是严格遵守税收法律规则的行为。故缺乏对施工企业纳税规则的理解无法帮助企业有效的规划税收筹划措施。按照现行规定，施工企业所适用的税种包括增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、车船使用税及车辆购置税。其中，增值税、营业税、企业所得税是施工企业税负的主要来源。施工企业适用税种问题不可避免地会涉及到施工企业的“营改增”问题。国家财政部与税务总局在2012年1月1日正式启动营改增改革试点。施工企业虽然目前尚未纳入到营改增的试点范围内。但随着改革的逐步推动，“营改增”将成为施工企业税收缴纳所必须面对的问题。“营改增”虽然可以从抵扣减税的角度降低企业税收负担。但是，由于施工企业涉及砂石、沙土等原料的采购难以取得进项税发票，大型设备难以抵扣进项税额等问题的存在，故在“营改增”实施后，短期内有可能造成税负“不降

　　（三）企业内部财务管理的完善是施工企业进行税收筹划的基础

　　规范的财务管理制度是有效实现税收筹划的保证。不规范的企业内部财务管理，一方面导致企业票据账目管理、会计核算的混乱；另一方面，由于财务人员缺乏相关税收规则体系，缺乏对税种税率、缺乏对相关税收优惠政策及纳税会计核算调整的了解，导致无法有效利用税收规则进行税收筹划。因此，企业内部财务管理的完善是建筑施工企业进行税收筹划的基础。

　　三、施工企业税收筹划的具体建议

　　（一）在公司组织结构设计中进行税收筹划

　　《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。在企业组织机构中可以体现出子公司与分公司的区别。子公司具有独立的法人资格，而分公司不具有独立法人地位。因此，分公司企业所得税应当合并在总公司中缴纳。对于建筑施工企业而言，由于项目大多不在同一行政区域，如当地可以享受到所得税减免政策，可以采用设置子公司的形式进行税收筹划。但是，如果母公司自身能够享受到相关税收优惠政策，异地分支机构可以通过设置分公司的形式来起到税收筹划的作用。

　　（二）在合同管理中进行税收筹划

　　合同的签订是施工企业重要的经营活动内容。税收筹划可以通过对相关合同内容及条款的设置来起到降低企业税负的效果。《营业税暂行条例》中规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的'，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。如施工企业与建设单位签订了建筑安装工程承包合同，其将该工程分包给其他单位，不论是否参与施工，均应当按照建筑业适用3%的税率缴纳营业税；如施工企业不与建设单位签订承包建筑安装合同，则应当按照服务业适用5%的税率缴纳营业税。因此，在建筑施工企业的合同签订上，签订建筑安装工程承包合同适用的税率要明显低于不签订承包合同的情形。因此，通过相关合同签订适用税率的区别，帮助企业合理适用税率，能够起到税收筹划的作用。此外，总包企业的营业额计算是以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，譬如分包方将分包部分开具发票时可以带出总包方给建设方的营业税发票，“一税双票”避免同一劳务重复纳税。这就要求总包企业在分包工程的过程中，认真做好相关分包款项的会计核算，来减少企业不必要的税务支出。

　　（三）在原材料及设备使用方面进行税收筹划

　　根据《营业税暂行条例实施细则》规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。因此，建筑施工企业施工过程中的原材料、设备及其他物资和动力价款等相关工料费应当计入营业额。因此，在建筑施工企业原材料采购应当尽量采用包工包料的形式，通过与长期合伙伙伴进行采购来降低采购成本，从而降低计入营业税计税依据中的原材料价值，进而达到税收筹划的效果。在建筑施工企业设备管理方面，企业可以利用相关折旧政策，增加折旧摊销费用，这样增加企业成本，进行降低企业收入来起到税收筹划的作用。

　　（四）在劳动用工方面进行税收筹划

　　《企业所得税法》规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，建筑施工企业可以在相关事宜的岗位适当安置安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员进行就业，从而达到税收筹划的作用。同时，在劳务公共方面，通过与工程劳务公司签订《工程劳务分包合同》，一方面相关工程发票可以进行税前扣除；另一方面，避免了劳务用工本身所可能产生的个人所得税缴纳问题，降低了企业的税收成本与纳税风险，起到了税收筹划的作用。

　　四、结语

　　税收筹划可以在低纳税风险的环境下帮助企业有效降低税收负担。税收筹划应当具有全局性、必须对施工企业纳税规则做到充分了解、企业内部财务管理必须完善。在此前提下，通过对企业组织结构规划、合同有效管理、原材料及设备使用及劳动用工方面的合理安排，能够帮助建筑施工企业进行有效的税收筹划。

　　参考文献

　　[1]周煜.建筑施工企业营改增后的税收筹划[J].市场营销，2014.7.

　　[2]王俊兰.建筑施工企业税收筹划浅谈[J].科学之友，2010，10.

　　[3]李玉枝，刘先涛.浅论企业税收筹划[J].企业经济，2008，4.