财务分析的基本方法详述【通用3篇】

蓝之恋分享2017-08-02 04:33:35 次阅读

财务分析的基本方法详述篇一

财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，它通过对企业财务数据的收集、整理、分析和解释，为企业决策提供有力的依据。本文将详细介绍财务分析的基本方法。

首先，财务分析的基础是财务报表分析。财务报表是企业财务状况和经营成果的主要反映工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过对这些报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流量状况等重要指标。在进行财务报表分析时，可以采用比较分析和趋势分析等方法，比较分析是将企业的财务数据与同行业或同期的数据进行对比，以评估企业的相对优势和劣势；趋势分析是将企业的财务数据按时间序列进行分析，以了解企业的发展趋势和变化规律。

其次，财务分析还可以通过财务比率分析来评估企业的财务状况。财务比率是通过对财务数据进行计算和比较得出的指标，主要包括偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力等方面的指标。常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率、销售净利率等。财务比率分析可以帮助企业了解自身的财务状况，评估企业的经营风险和盈利能力，并与同行业或同期的企业进行比较，以确定企业的相对优势和劣势。

此外，财务分析还可以通过财务预测分析来预测企业的未来发展趋势。财务预测分析是根据企业过去的财务数据和市场环境的变化趋势，运用统计方法和经验判断等，对企业未来的财务状况进行预测和分析。财务预测分析可以帮助企业制定合理的发展目标和战略，为企业的经营决策提供科学依据。常用的财务预测方法包括趋势法、比率法和模型法等。

最后，财务分析还可以通过财务风险分析来评估企业的风险状况。财务风险分析是通过对企业的财务数据进行分析和评估，确定企业的经营风险和财务风险的程度和来源。常用的财务风险指标包括资产负债率、偿债能力、盈利能力和现金流量等。财务风险分析可以帮助企业识别和预防风险，制定相应的风险管理策略和措施，保障企业的可持续发展。

综上所述，财务分析是企业管理中必不可少的工作，它通过对财务数据的收集、整理、分析和解释，为企业决策提供有力的依据。财务分析的基本方法包括财务报表分析、财务比率分析、财务预测分析和财务风险分析等。企业应根据自身的实际情况选择合适的方法进行财务分析，以提高企业的经营管理水平和决策能力。

财务分析的基本方法详述篇二

财务分析的基本方法详述篇三

　　财务分析按计算指标的性质或所用的具体分析方法，可以分为金额变动与变动百分比分析、趋势比例分析、结构比例分析和比率分析。下面分别介绍这几种方法的原理与应用。

　　(一)金额变动与变动百分比法金额的变动是指比较年度与基准年度某一数据的金额差距，例如，本年的销售收入比上年增加1O万元。而变动百分比的计算，是将不同年度间金额的变动额除以基准年度的金额所得的百分比。这种方法具体是：把上一个时期的数字定为基数，后一个时期与前一个时期依次进行环比。例如假设某公司1991、1992、1993三个年度的总资产分别为10000元，15000元和20000元。在这种方法下，先以1991年的10000元为基数，1992年比1991年总资产增长50% ，再以1992年的15000元为基数，1993年比1992年总资产增长33%。计算变动百分比能在一定程度上反映企业的经营增长率，但也有一定的局限性，这主要是因为变动百分比的计算受到基数的制约，具体表现如下：

　　1.当基期的金额为负数或零时，变动百分比将无法计算。例如：如果在计算企业的利润增长率时，某一期因发生亏损，金额为负值，则计算下一期与该期的变动百分比时就没有意义。

　　2.在前后几期的增长绝对额相等的情况下，由于各自比较的基数不同，因此计算的各期变动百分比也不一样。如上例中，虽然资产数额1993年和1992年都分别比上年度增加了5 000元，但因基期由1992年变成1991年，致使两年的变动百分比不同。

　　3.当用作基数的金额很小时，则计算的变动百分比可能会引起误解，例如假定某企业第一年的利润是100 000元，第二年降为10 000元。而第三年其利润又恢复到100000元的水平，则第三年的利润比第二年增加了90 000元，比上期增加了900%，实际上，第三年增加的900%只是正好抵消了第二年下降的90%。

　　(二)趋势比例法

　　趋势比例法是以基期的数据作为100%，将以后各期的数据分别换算为基期的百分比，具体的应用步骤如下：

　　首先，选择基期，并给基期的报表数额赋予10O%的权数。

　　其次，将以后各期会计报表的每一个项目换算成为基期相同项目的百分比。现举例如下：

　　假定某企业以2002年作为基期。其销售收入为60 000元，净利润为3 000元，从2003年到2007年的销售收入分别是62 400元、64 000元、66 000元、72 000元、90 000元，相对应的年利润分别为3 12O元，3 840元，4 290元，2 91O元，4 590元。要计算销售收入的趋势比例，就是将基期以后年度的销售收入分别除以60 000元，求出销售收入的趋势比例分别为1O4%、1O7%、1 1O%、120%、150%。要计算净利润的趋势比例。就是将基期以后年度的净利润分别除以基期利润3 000元.得净利润的趋势比例分别为104% 、128% 、143% 、97% 、153% 。由上例所计算的趋势比例表明，该公司在前几年销售收入稳定增长，而2006年与2007年增长迅速。除2006年外，净利润也呈稳定增长的趋势。因为趋势比例的基数固定，使各个期问的'数据可比。从而克服了前述变动百分比受基数制约的局限性。

　　(三)结构比例法

　　结构比例或结构百分比，是指总额内每一项目占总额的相对大小。例如，资产负债表上的每个项目都可表示为该项目占总资产的百分比，利用这种比例法可以反映出流动资产与非流动资产的相对重要性，而且也可以反映企业从债权人

　　和所有者处获得资金的相对大小。另外通过计算连续几期资产负债表的结构比例，还可以发现企业的某些项目变动重要性。计算结构比例的方法，也可以用于利润表。在利润表上，既可以反映出若干年的绝对金额，也可列示各项目的比例，例如。某企业2002年取得销售收入300 000元，当年销售成本为180 000元，由此计算毛利为120 000元，扣除当年费用75 000元后得本年利润额45000元。该企业2003年取得销售收入5OOOD0元。当年销售成本为350000元。由此计算当年毛利为150000元，扣除当年费用1O0 000元后得本年利润额50000元。要计算利润表2002年的结构比例。就是要以利润表所有的科目分别去除2O02年的销售收入，从而求得毛利率为40% ，费用占销售收入的25% ，净利率占销售收入的1 5%。计算2003年利润表的结构比例可得毛利率为30%，费用占当年销售收入的20% ，净利率占销售收入的10%。观察上例。可以发现2003年与2002年相比毛利率从40%降到3O% ，由于费用对销售收入的比率减少，因而净利润占销售收入的百分比由15%降至10%。但从绝对额可知，销售收入和净利润都比上年增加。销售收入增加的幅度较大。如果仅仅从组成百分比看，就无法了解第二年利润增加的事实，这也体现了结构比例法的局限性。

　　(四)比率分析法

　　比率分析法是财务报表分析中重要的方法。它是以财务报表为依据，将彼此相关但性质不同的项目进行对比，求其比率。同时还可以通过编制比较财务比率报表，作出不同时期的比较，从而更准确、更合理地反映公司的财务状况和经营成果。按照财务分析的不同内容。比率分析通常可分为以下三类：偿债能力、营运能力、获利能力。

　　1.偿债能力主要用来衡量企业的短期和长期偿债能力，一般通过考察流动比率、速动比率、现金流量比率、资产负债率、利息保障倍数等指标的大小来反映企业的偿债能力。

　　2.营运能力反映企业的资金周转状况，主要通过考察存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率和总资产周转率等指标来衡量企业的营业状况和经营管理水平。

　　3.获利能力反映企业赚取利润的能力，主要通过考察资产报酬率、股东权益报酬率、销售净利率、每股利润、每股现金流量、市盈率等指标来衡量企业的获利能力。需要注意的是运用比率分析法时必须要与性质相同的指标评价标准进行对比。才能真正揭示企业的财务状况和经营成果。

　　具体的指标评价标准又包括三类：

　　1.行业标准，即本企业与同行业平均水平对比或者本企业与同行业公认的标准进行对比。

　　2.历史标准，这是对企业本身但不同时期的比率进行对比，如期初期末

的对比、本期与历史同期对比等。

　　3.目标标准，主要是指企业的实际。状况与预算的比较。以流动比率举例如下，某企业2002年的流动资产总额为2 845 600元，同年流动负债总额2 528 800元;2003年的流动资产总额为2625317元，同年流动负债为2054062元。用流动资产分别去除流动负债的总额，计算得两年的流动比率值为1.13和1.28。一般情况下，通常认为企业的流动比率等于或者大于2是理想水平，与该企业的流动比率相比，该企业的流动比率偏低，从而得知企业的短期偿债能力较差。