转让定价与国际税务筹划【优质3篇】

夏沫浅雨分享2011-08-09 09:12:20 次阅读

转让定价与国际税务筹划篇一

转让定价与国际税务筹划的重要性

转让定价是指跨国企业在进行内部交易时，对于转让的产品或服务的定价方式和标准的确定。这一过程在国际税务筹划中起着至关重要的作用。正确的转让定价可以帮助企业合理分配利润、降低税负，同时也能避免与税务管理机构产生纷争。本文将探讨转让定价与国际税务筹划的重要性，并提供一些建议来优化企业的税务筹划。

首先，转让定价对于企业的利润分配至关重要。在跨国企业内部，不同子公司之间的交易往往涉及到资源的转移和利润的分配。合理的转让定价可以确保每个子公司都能够获得公平的利润份额。这不仅有助于维护各个子公司之间的合作关系，还能够提高员工的积极性和工作动力。如果转让定价不合理，某些子公司可能会获得过高的利润份额，而其他子公司则可能面临亏损的局面，这将导致资源的不合理配置和子公司之间的矛盾。

其次，转让定价对于降低企业的税负非常重要。不同国家和地区的税收政策各不相同，企业可以通过合理的转让定价来降低税负。例如，在利润较高的地区，企业可以通过将利润转移至利润较低的地区来减少税额。然而，国际税收政策对于转让定价有严格的要求，企业必须遵守相关的规定和准则，否则可能面临税务管理机构的审查和处罚。因此，企业需要充分了解国际税收政策，并合理制定转让定价策略，以降低税负并避免潜在的风险。

最后，转让定价与税务管理机构之间的纷争是企业需要尽量避免的。由于转让定价涉及到利润分配和税收规划等重要问题，税务管理机构往往会对企业的转让定价进行审查。如果企业的转让定价不符合相关法规和准则，可能会面临罚款、补税甚至诉讼的风险。因此，企业需要建立合规的转让定价机制，并与税务管理机构保持良好的沟通和合作，以避免潜在的纷争和损失。

在优化企业的税务筹划方面，以下几点建议可以帮助企业更好地进行转让定价和国际税务筹划。首先，企业应与税务专家合作，确保转让定价符合相关法规和准则。其次，企业应充分了解各个国家和地区的税收政策，以便在转让定价时能够合理分配利润和降低税负。此外，企业还应加强内部控制和风险管理，以避免转让定价方面的错误和风险。最后，企业需要与税务管理机构保持积极的沟通和合作，及时解决问题并避免潜在的纷争。

总之，转让定价与国际税务筹划密切相关，对于企业的利润分配和税负降低具有重要意义。企业应充分了解国际税收政策和相关准则，并合理制定转让定价策略，以优化税务筹划并避免潜在的风险和纷争。同时，企业也应与税务专家和税务管理机构保持良好的合作关系，以确保转让定价的合规性和可行性。只有这样，企业才能在国际市场上更好地发展和竞争。

转让定价与国际税务筹划篇三

转让定价与国际税务筹划

　　筹划是想办法，定计划；筹措计划；为了一件事的开始而做准备。下面是小编收集整理的转让定价与国际税务筹划，希望大家喜欢。

　　[摘要] 本文先容了利用转让定价与避税地相结合进行国际税务筹划的原理，举例说明利用贸易公司在香港进行税务筹划的条件与方法，并进一步提示了受控外国公司法律制度对国际税务筹划的限制性影响。

　　[关键词] 国际税务筹划转让定价避税地贸易公司 CFC法律

　　转让定价税务筹划法是指纳税人为达到转移利润躲避税负的目的，按高于或低于正常市价确定的内部价格成交。在跨国经营活动中，因国与国之间税收差别大，母公司与子公司、总公司与分公司或总机构与驻外常设机构之间具有相对独立的形式，彼此之间业务和财务联系广泛，从而有较大的余地实现产品价格转让。利用避税地进行税务筹划是在避税地建立控股公司，再由控股公司向外投资，建立其他的公司。企业跨国经营过程中可以采用转让定价与避税地相结合的方式（即在避税地建立基地公司）进行税务筹划，以便取得更好的筹划效果。下面从利用贸易公司进行税务筹划的角度加以分析。

　　一、利用贸易公司进行税务筹划一般手段

　　开展中介贸易业务是各类所得和财产向基地公司转移的基本手段。主要有两种模式：

　　1、在母公司和其在别国的所得来源之间插进一个中间环节。通过基地公司进行交易，使别国所得向基地公司转移。

　　2、公司团体内部其他关联公司之间进行交易时插进一中间

环节。通过基地公司交易结合转移定价将利润由有关关联公司向基地公司转移。

　　二、贸易公司的设立条件

　　1、设立地具有较低税率，或对外商的优惠政策。

　　2、可以提供足够的真实的`治理活动和其他业务，以表明公司不是影子公司，使它和其他高税国的购销交易被有关税务当局承认。

　　3、纯避税地会受到更严格的转移定价调查，不宜进选。

　　三、利用贸易公司在香港进行税务筹划

　　作为全球著名的自由贸易港，香港不仅实行零关税政策，而且还有着非常优惠的所得税政策。香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才需在香港课税，而源自其他地方的利润则不需在香港缴纳所得税。

　　1、香港确定利润来源地的基本原则

　　一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地区赚取，需要查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。在确定利润来源地时，只须考虑那些直接产生毛利的贸易活动，而一般行政治理等活动通常不在考虑之列。做出日常投资或业务决定的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下并不是决定性的因素。

　　2、香港对贸易公司利润确认的一般原则

　　（1）如有关买卖合约在香港订立，所得利润须在香港课税。

　　（2）如有关买卖合约在香港以外的地方订立，所得利润不需在香港课税。

　　（3）如购买合约或售卖合约其中一项在香港订立，则初步的假设是所得利润须在香港课税，但必须考虑全部事实，以确定利润的来源地。

　　（4）如销售的对象是香港顾客，有关的售卖合约通常会视作在香港订立。

　　（5）如有关人士不需离开香港，而是在香港通过电话或其他电子媒介，包括互联网，订立买卖合约，则有关合约视作在香港订立。

　　（6）从贸易所赚取的利润只可划为需全数在香港课税或完全不需在香港课税，分摊计算有关利润并不适用。