浅谈企业内部稽核治理工作程序和方法【精简3篇】
浅谈企业内部稽核治理工作程序和方法 篇一
在现代企业管理中，内部稽核治理工作被视为保障企业健康发展的重要环节。企业内部稽核治理工作程序和方法的规范化和科学化，对于提高企业的风险防控能力和增强企业竞争力具有重要意义。本篇将从程序和方法两个方面，浅谈企业内部稽核治理工作的实施。
首先，企业内部稽核治理工作的程序应该包括以下几个环节：确定稽核目标、制定稽核计划、实施稽核活动、汇总稽核结果和提出改进建议、监督改进落实。在确定稽核目标时，企业应明确稽核的范围和重点，确保稽核工作的针对性和有效性。制定稽核计划时，应根据稽核目标和资源情况，确定稽核的时间、地点、人员和方法等。在实施稽核活动时，稽核人员应按照稽核计划进行现场检查、询问和核查等工作，确保稽核的全面性和客观性。汇总稽核结果和提出改进建议时，稽核人员应将稽核过程中发现的问题和不足进行整理和归纳，提出具体的改进意见和建议。最后，在监督改进落实阶段，企业应建立健全的稽核结果跟踪机制，确保改进措施的有效实施和效果的持续改善。
其次，企业内部稽核治理工作的方法应该包括以下几个方面：风险导向、数据分析、流程审计和信息技术支持。风险导向是指稽核工作应该根据企业的风险状况和风险事件的可能性和影响，确定稽核的重点和方向。数据分析是指稽核人员应运用数据挖掘和统计分析等方法，对企业的经营数据和财务信息进行深入分析，发现潜在的问题和风险。流程审计是指稽核人员应对企业的业务流程进行全面审查，检查流程的合规性和高效性，发现流程中的漏洞和不足。信息技术支持是指稽核人员应利用信息系统和技术工具，对企业的业务数据和操作进行实时监控和分析，提高稽核的精准性和效率。
综上所述，企业内部稽核治理工作的程序和方法对于企业的发展至关重要。企业应根据自身的特点和需求，制定科学有效的稽核治理工作方案，加强内部稽核能力建设，提高稽核的质量和效果，为企业的长期发展提供有力保障。
浅谈企业内部稽核治理工作程序和方法 篇三
浅谈企业内部稽核治理工作程序和方法
三、内部稽核程序
1.稽核预备
稽核预备工作，一是要明确集合目的和范围；
2.稽核实施
稽核实施，主要指采用调查、检查等手段查明被稽核事项***，以明确症结之所在。依工作内容，一般分为制度稽核与做业稽核两类。
3.稽核分析
稽核分析研究工作主要内容是，找出发生题目的所有因素，分析各因素彼此之间的关系；决定各因素重要性的先后次序；研究所有可能解决方案；与相关职员沟通各种可能解决方案；选择最适当可行的方案。提出方案建议时，应站在治理者可观态度，并考虑实务上的可操纵性。
4.稽核报告
稽核报告是稽核职员将稽核过程中汇集的资料、查明的事实、获得的结论与建议，具体通知相关部分或最高治理层，以助于相关部分及最高治理曾进行处理、纠正和采取有效行动。稽核报告形式主要有两种，文字报告和口头报告。
四、内部稽核方法
内部稽核职员，主要采用资料检查法和资产检查法。如审阅法、复核法、核对法、盘存发、函证法、观察法、鉴定法、分析法、推理法、询问法、调节法等。
1.审阅法
审阅法是指通过有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得证据的一种检查方法。通过审阅借以鉴别书面所反映的经济活动是否真实、正确、正当、公道及有效。审阅法不仅可以往的直接证据，也可以取得间接证据。运用审阅法，应留意的技巧是从有关数据的增减变动有无异常，来鉴别判定有无题目；从资料反应的真实程度，来鉴别判定有无题目；从账户对应关系是否正确，来鉴别判定有无题目；从购销活动中有无异常，往鉴别判定有无题目；从业务经办人的业务能力和思想品德，往鉴别判定有无题目。
2.复核法
包括会计数据的复核和其他数据的复核。会计数据的复核，主要是指对有关会计资料提供的数据指标的'复核。其他数据的复核主要是对统计资料所提供的一些主要指标进行复核。
3.核对法
核对法，是指将书面资料的相关记录之间，或是书面资料的记录与实物之间，进行相互勾对以验证其是否相符的一种查账方法。按照复式记账原理，核算的结果，资料之间会形成一种相互制约关系。若被有关职员造成无意的工作差错或是故意的舞弊行为，都会使形成的制约关系失往平衡。
4.盘存法
盘存法，是指通过对有关财产物资的盘点、计量，来证实账面反应的财物是否确实存在的一种查账技术。按具体做法的不同，有直接盘存法和监视法两种。
5.函证法
函证法是指查账职员根据稽核的具体需要，设计出一定格式的函件并寄给有关单位和职员，根据对方的回答来获取某些资料，或对某题目予以证实的一种检查方法。函证法按要求对方回答方式的不同，又有积极函证和消极函证两种。
6.观察法
观察法是指检查职员通过实地观看来取得证据的一种技术方法。观察法结合盘点法、询问法使用，会取得更加的效果。
7.鉴定法
鉴定法是指检查职员对于需要证实的经济活动、书面资料及财产物资超出稽核职员专业技术时，应另聘有关专家运用相应专门技术和知识加以鉴定证实的方法。鉴定法主要应用于涉及较多专门技术题目的稽核领域，同时也应用于一般稽核实务中难以辨明真伪的场合，如纠纷、造假事项等。
8.分析法
分析法是指通过对被稽核项目有关内容的对比和分解，从中找出个项目之间的差异及构成要素，以提示其中题目，为进一步检查提供线索的一种技术。稽核工作中一般采用的分析方法，主要有比较分析、平衡分析、科目分析和趋势分析等。
