浅谈内部审计【精彩6篇】
浅谈内部审计 篇一
内部审计是指一个组织内部设立的一种独立的、客观的评估和改进活动，旨在帮助组织实现其目标。它通过评估和监督组织的风险管理、控制和治理过程，为管理层提供有关内部控制的有效性和风险管理的可行性建议。
内部审计的目的是帮助组织改进其运营效率和效果，提供可靠的信息和建议来改善风险管理、控制和治理过程。内部审计部门通常由经验丰富的专业人员组成，他们熟悉组织的业务和内部控制要求，并具备审计技能和知识。
内部审计的工作范围通常包括评估组织的风险管理和内部控制系统，检查组织的财务报告的准确性和可靠性，评估组织的合规性和道德标准，并提供改进建议。内部审计员还可以参与制定和改进组织的风险管理和控制策略，并为管理层提供培训和支持。
内部审计的好处是显而易见的。首先，它可以帮助组织识别和管理风险，预防潜在的损失和错误。其次，它可以提供有关内部控制和治理过程的准确和及时的信息，帮助管理层做出更好的决策。此外，内部审计还可以改善组织的运营效率和效果，提高工作流程和业务流程的质量。
然而，内部审计也面临一些挑战。首先，内部审计员需要具备广泛的知识和技能，以便能够评估和监督组织的各个方面。其次，内部审计员需要保持独立和客观，以便能够提供真实和准确的评估和建议。此外，内部审计还需要适应不断变化的业务环境和风险要求，以便能够保持其有效性和可行性。
总之，内部审计是组织管理过程中不可或缺的一部分。它可以帮助组织管理风险，提高内部控制和治理的效果，提供可靠的信息和建议来改进组织的运营效率和效果。然而，内部审计也面临一些挑战，需要内部审计员具备广泛的知识和技能，并保持独立和客观。只有这样，内部审计才能真正发挥其作用，并为组织的成功做出贡献。
浅谈内部审计 篇二
内部审计是一个组织内部设立的一种独立的、客观的评估和改进活动，旨在帮助组织实现其目标。内部审计的工作范围通常包括评估组织的风险管理和内部控制系统，检查组织的财务报告的准确性和可靠性，评估组织的合规性和道德标准，并提供改进建议。
内部审计的目的是提供可靠的信息和建议，帮助组织改进其运营效率和效果。通过评估和监督组织的风险管理、控制和治理过程，内部审计为管理层提供有关内部控制的有效性和风险管理的可行性建议。内部审计部门通常由经验丰富的专业人员组成，他们熟悉组织的业务和内部控制要求，并具备审计技能和知识。
内部审计的好处是显而易见的。首先，它可以帮助组织识别和管理风险，预防潜在的损失和错误。其次，内部审计可以提供有关内部控制和治理过程的准确和及时的信息，帮助管理层做出更好的决策。此外，内部审计还可以改善组织的运营效率和效果，提高工作流程和业务流程的质量。
然而，内部审计也面临一些挑战。首先，内部审计员需要具备广泛的知识和技能，以便能够评估和监督组织的各个方面。其次，内部审计员需要保持独立和客观，以便能够提供真实和准确的评估和建议。此外，内部审计还需要适应不断变化的业务环境和风险要求，以便能够保持其有效性和可行性。
总之，内部审计是组织管理过程中不可或缺的一部分。它可以帮助组织管理风险，提高内部控制和治理的效果，提供可靠的信息和建议来改进组织的运营效率和效果。然而，内部审计也面临一些挑战，需要内部审计员具备广泛的知识和技能，并保持独立和客观。只有这样，内部审计才能真正发挥其作用，并为组织的成功做出贡献。
浅谈内部审计 篇三
论文关键词:内部审计 论文摘要:随着企业集团的发展壮大,人们越来越认识到内部审计在加强经营管理控制中的重要性。这就让我们必须了解内部审计的职能和模式。企业组织结构是影响企业集团构建内部审计模式的主要因素之一。企业集团采取的组织结构模式不同,其构建的内部审计模式也应该不同。 浅谈内部审计2
一、中小企业内部审计的优点
经过近年的发展，中小企业特别是中小民营企业也加强了对内部审计工作的重视，内部审计在中小企业中的地位得到了改善，主要表现在。
1、对内部审计的重视程度逐步提高
随着市场环境的不断变化，企业规模的不断扩大，中小企业特别是中小民营企业的负责人已不可能对公司的经营情况实现面面俱到的直接管控。客观上需要有一个部门相对独立的对公司经营情况进行监督反馈，发现和查处与公司经营理念、政策制度相违背的情况。于是对内部审计的需求日益强烈，对内部审计的重视日益提高。
2、关注舞弊与贪腐等违规行为
中小企业，相对较多是私人公司、民营企业，公司的财富实质属于个人，企业的生存与发展经历了很多的困难与曲折，因此，股东对公司资产倍加珍惜，不允许出现吃、拿、卡、扣等舞弊与贪腐行为的发生。对上述违规行为基本采取零容忍的态度，舞弊审计、对贪腐的查处，是中小企业关注的基本点。
3、注重对制度遵循情况的审查
正是由于舞弊与贪腐等违规行为的出现，中小企业已经初步制定了自身的一系列流程与制度，点状的制度相对较多。因此，对企业员工、管理者有无真正执行制度，是否存在违背制度的行为，是股东关注的另一个重点，需要内部审计部门持续的开展监督与检查。
二、中小企业内部审计的不足
1、对内部审计认识存缺陷
中小企业普遍内部审计职能刚刚形成，无论是公司负责人还是被审计单位对内部审计的认识还存在部分缺陷。负责人相对普遍的认为审计部门就是查处舞弊，只要舞弊行为没有被发掘，就是审计作用没有充分发挥，导致审计的职能相对弱化，压力较大。而对于目前作为内部审计的重点：风险审计、内部控制审计等领域，知之甚少。其次，被审计单位由于初次接受审计，对内部审计的理解、工作的配合还存在诸多缺陷，普遍认为审计就是为了挑毛病、打小报告，不愿意配合审计工作，未能从治理更科学、管理更规范的角度来认识内部审计。
2、内部审计基础相对薄弱
中小企业内部审计的基础相对薄弱，主要表现在：一是业务流程缺乏、制度规定缺乏，公司本身就相对缺乏对业务的规范，导致审计部门的审查标准及依据相对不足；二是与审计业务关系密切的财务基础工作相对缺规范，统一的财务培训、指导、业务处理标准等缺失严重，下属单位对相同业务的账务处理标准不一，各单位财务人员水平参差不齐，账务相对混乱，给内部审计工作的开展带来了较大困难。
3、内部控制的意识相对薄弱
中小企业普遍缺乏内部控制的意识，他们注重防腐舞弊审查、注重制度执行，但对舞弊的根源在于流程制度的漏洞认识不足，内部控制的意识相对薄弱。对于审计检查中发现的制度漏洞和管理缺陷，往往整改意愿不高，流程、制度等规范呈点状分布，尚未真正建立有效的内控体系。
三、中小企业内部审计工作开展思路
针对中小企业内部审计的特点及发展历程，笔者认为应该首先狠抓审计团队建设，保证审计团队的战斗力，提高团队整体素质； 其次，按照公司负责人的期望，夯实现有审计工作，同时，引导正确的审计理念，逐步建立现代化审计机制；最后，与公司内部经营团队、被审计单位建立良好的沟通机制，营造良好的内部审计环境。
1、强化审计团队建设
强化审计团队建设，一是要提高个人综合素质和应变能力，增强透视本质的能力，更新工作理念，创新工作方法，大胆实践。二是要不断学习先进内部审计理论的发展趋势，更新知识，拓宽视野，广泛学习财务、审计、投资、决策、管理、工程、风险防范等各方面知识，提高审计理论的运用水平。三是要不断根据企业经营实际建立审计标准，夯实审计程序，做到“有法可依”、“有法必依”。
2、强化违规违纪行为检查
中小企业内部审计工作要发展必须先生存，按照公司股东的要求强化违规行为检查，认真做好制度遵循性审计，取得成绩才能赢得生存的土壤，才能实现审计职能的发展。
3、合理完善内控制度
在遵循性审计过程中，在日常年度经营情况审计过程中，内部审计要善于发现内部控制流程和制度方面的缺陷，及时提出切实可行的整改、完善方案，出具审计建议，帮助被审计企业从内部控制的角度来规范经营行为，堵塞经营漏洞，防范经营风险。
4、营造良好审计环境
由于中小企业审计工作开展晚、起步低，审计环境相对较差，因此，审计部门的负责人应协调多方关系，努力为审计工作营造良好的环境。一是，认真履行股东赋予的职责，做好审计份内工作，用高尚的道德水准、优秀的工作作风、扎实的审计报告，取得股东的信任。二是，维护好平行部门的融洽关系，审计部门虽具有一定独立性，但审计工作的开展也离不开相关部门的支持，如财务部门、人力资源、采购部门、销售部门等，往往公司的流程、制度就是这些职能部门制定的，审计部门需要维护好关系，深入理解流程、制度制定的背景，在审计发现问题时，咨询和参考他们的意见和建议，充分发挥他们的主观能动性。三是，处理好与被审计单位的关系，对被审计单位抱着信任态度，共同沟通审计目标、审计内容、计划采取的审计方法，取得他们的理解和支持；现场工作过程中多听取被审计单位的意见，讨论审计中发现的问题，共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行措施。
浅谈内部审计 篇四
随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国的医疗卫生行业面临的竞争压力不断提升，在这样的背景下，医院原有的财务管理已经不能满足时代发展的要求，本文从医院财务管理的薄弱环节入手，着重分析当前医院财务管理的新对策，实现在医院成本降低的同时，提高医院经济效益。
一、医院财务管理概述
(一)内涵
医院财务管理，主要是指对医院资金进行筹集、分配、使用、偿清等各个环节的有效管控的过程，具体涉及资金的计划、组织、执行以及控制等相关的工作，财务管理的是医院管理的重要组成部分，并且会对医院的长期发展产生着重要的作用。具体来说，医院的财务管理包括，建立健全医院财务管理的机构，并且在此基础上制定出相应的财务管理的规章制度。不仅如此，还需要对于医院的大型医疗设备的采购、药品材料的采购以及相关的卫生材料的采购制定出相应的财务计划，同时还要确保在实施的过程中能够严格按照财务计划执行。
(二)现状
当前，我国医院财务管理中虽然已经取得了一定的成绩，并且在当前的医院管理中发挥了巨大的作用。但是，在财务管理中还是存在较多的问题，这些问题的存在导致医院财务管理的水平较低，不能够满足医院发展的要求。
首先，医院领导对于医院财务管理的重视程度较低。医院相对于其他的企业来说，更多的是具有治病救人的功能，所以在医院管理的过程中，更是倾向于引进相应的医护人才，对于相应的财务管理人才的引进数量和质量都难以与其他部门相比。不仅如此，在医院的领导层中，多数是由学科带头人或者是医学专家，虽然在医学研究中有着较高的水平，但是在医院管理中还是缺乏相应的技术，特别是这些领导和专家还需要经常性的参加一些学术会议，在医院财务管理方面缺乏相应的精力。
其次，在资金管理处于一种接近失控的状态。大中型的医院年门诊量几乎能够达到上百万次，医院的各个科室的业务量相对较多，医院各个部门相关的职工也是相对较多，但是，在医院财务管理方面的从业人员素质相对不足，导致医院的器材、设备、药品以及卫生材料的采购、核算等工作出现了多头管控的问题，并在此基础上出现了账实、账账不符的问题，对于医院财务管理水平的提升提出了巨大的挑战。
最后，医院财务管理缺乏相应的风险意识。当前社会随着市场经济的不断发展，我国的医院在发展的过程中面临着竞争压力不断提升，外国资本的入侵对于我国医院也是提出了巨大的挑战。医院在财务管理的过程中缺乏相应的风险意识，对于医院的生存发展产生了巨大的影响，尤其是我国医院的资金补偿大多是靠医疗服务收入与财政补助来实现的，如果不能制定出相应的风险管理方法，可能会出现医院关门倒闭的危机。
二、当前医院内部审计的现状
(一)内审工作的重视程度不足
相对于医院财务管理的重视程度不足造成的严重后果，医院的内审工作重视程度不够，虽然是无法造成特别严重的后果，但是如果不能有效重视的话，也是会产生不容小觑的问题。具体来说，在当前医院管理的过程中，由于重视程度不够的问题，造成配置了与工作不相符的内审人员，或者是没有配置相应的内审人员，导致内审工作难以在医院实际管理的过程中实现应有的效果。
(二)内审制度不健全
在医院管理中，内审工作是一项复杂而系统的工作，需要制定出相应的法律法规和规章条例，但是，就我国目前的情况来看，在医院内审工作的制度制定中，仅仅是由卫生部制定的《卫生系统内部审计工作规定》，与社会审计和国家审计相比还有着较大的差距。由于内审制度的不健全，导致医院在实际内审工作中无章可循，还会造成内审工作较为随意，甚至被执行部门抵制，难以实现预期的审计效果，相关的审计意见和建议也是难以落到实处。
三、新时期背景下医院财务管理与内部审计完善的措施
(一)建立健全预算管理制度
预算管理是财务管理的重要内容，制定出相应的预算管理制度，能够保证医院进行全面、全员以及全过程的财务管理，在具体实施的过程中，需要根据医院科室的不同，制定出各个科室年度支出计划，并且本着“量入为出，保障重点，统筹兼顾，留有余地”的原则，对各个科室的年度支出计划给予相应的审核和通过。
(二)实现网络化的财务管理
大中型医院由于其科室众多，并且年门诊量较多，涉及的医护人员相对较为复杂，面对这样的情况，需要根据医院的实际情况制定出网络化的财务管理方式，借助于现代化的网络财务软件，实现实时分析医院财务管理中的会计核算与管理的目的，并通过网络技术实现财务管理信息资源的优化，进一步提升医院财务管理的柔性化。
(三)加强内审队伍建设
内审工作对于医院财务管理具有重要的意义，因此，医院单位领导应该重视内审工作队伍建设，选拔出一批业务知识专业，能力水平较强的人员担任相应的内审工作，并在此基础上给予内审人员相应的培训，保证整体提升我国内审队伍人员素质，解决内审人员的后顾之忧，才能实现内审工作水平真正的提升。
浅谈内部审计 篇五
随着高校教育体制改革的深化及办学规模的扩大，我国高校发展逐渐多样化，学校各项经营开支和基建投资成倍增长，筹资渠道逐步多元化，机遇增加的同时也面临日趋复杂的风险。内外环境的复杂化也赋予了内部审计更大的价值潜力。高校内部审计工作显得越发重要，审计工作的领域也逐步扩宽。内审部门不仅承担着财务收支审计，还承担着基建工程审计、内部控制审计、经济效益审计等审计工作。作为高校“免疫系统”的高校内部审计必须与时俱进，加快由传统审计向现代审计的转型，充分发挥审计职能，为高校发展服务。
一、内部审计风险的概述
高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。高校内部审计风险是指高校存在重大问题的经济活动或经营管理上存在弊端或漏洞，而内部审计人员认为经济活动是合法、公允以及经营管理是健全有效，并因此发表不恰当审计意见的可能性。
二、高校内部审计风险产生的原因
1. 高校内部审计独立性不强。高校的内部审计机构作为学校的内设监督机构，对学校各项活动行使监督职能。但由于部门设置的平行性、行政关系的密切性，审计人员和被审计人员之间存在利益相关性。内部审计机构在对学校相关活动进行审计时，会受到部门利益以及学校领导的影响，严重影响内部审计人员职业判断的客观性和公正性。因此，在这种多重关系的影响，内部审计工作的开展有时容易确实自主性，独立性，导致审计结果失真、失实，不能充分发挥其审计监督职能，从而产生审计风险。
2. 内部控制不健全。从国家政策层面看，对于内部控制的建立，我国已制定一系列法律法规，但基本都是适用于企业内部控制。对于高校内部控制，还尚未建立一套健全的法律体系。因此，高校内部控制的建立及完善就缺乏相应的法律法规作为依据，无法对内部控制的建立提供有效的指导。从学校的重视程度来看，作为高度重视教学和科研的单位，高校把大部分精力都投入到教学科研中，而忽略高校内部控制的建设及执行，没有建立内部控制体系，只有简单的管理制度。而高校内部控制的相对薄弱、内部控制制度的不健全必将导致内部管理的漏洞和重大舞弊的产生，形成审计风险。
3. 内部审计人员不足，综合素质不高。作为内部审计机构的重要组成，审计人员队伍建设将直接影响审计工作的好坏。当前，高校审计部门人员少，且大部分人员是从其他部门转化而来，缺乏专业的培训，不具有审计专业性。同时，审计人员年龄层偏高，知识更新缓慢。因此，内部审计人员存在专业胜任能力不强问题。如果审计人员在工作的时候没有具备这些方面的素质，对会计资料反映的经济活动所得出的审计结果肯定是差强人意的，审计风险也就在所难免了。
三、高校内部审计风险的控制措施
1. 逐步打造高素质的审计队伍。如今，高校的管理体制日益完善，对审计业务的要求也越来越高，这就迫切需要建立一支稳定的、合格的、高素质的专业审计队伍。从风险意识、职业道德、执业技能等方面，全方位提高内部审计人员的素质，以控制审计主体的不当行为而产生的审计风险。审计人员应不断增强审计风险意识，注意防范风险、规避风险，在审计过程中，准确评估风险的大小及其存在的可能性，进而确定审计工作重点。审计人员应始终以严格的审计行业标准严格要求自己，严格执行监督职能。审计人员应掌握会计、管理、审计、法律等各方面知识，不断的学习新法规、新知识、新技能，提高政策、业务水平，从而胜任审计岗位。
2. 优化内部审计环境。合理配置人员，树立专家数据库; 加强沟通和宣传，提高高校教职工对内审的认识。设置独立的内部审计机构，成立校审计委员会，并对其负责和报告工作，实现内部审计机构的“形式上的独立”和内部审计人员“实质上的独立”。利用计算机、网络、软件等信息处理技术建立信息化平台，通过开展审计软件和测试数据技术的培
训，尝试构建“现场审计实施系统”和“联网审计实施系统”，推进计算机辅助审计的经常化和全面化。
3. 加强内部审计质量管理。加强内审规章制度建设。内部审计部门的规范管理是提高审计质量控制的前提。高校的审计部门要持续关注有关审计的规章制度，健全内部审计质量的内部规范体系，明确内部审计工作的宗旨、目标和范围、职责和权限以及内部审计的独立性，使审计工作深入和细致的开展。制订相应的内部审计准则，规范内部审计人员的工作，明确其职责和权限，保持审计人员高度的职业谨慎，提高执业水平，降低审计风险。不断进行审计创新，完善审计技术和方法。推进审计质量考核评价。一方面，根据内部审计的相关规范对高校内部审计的各个方面进行全面系统的综合管理。另一方面，对项目从审计业务安排到审计报告出具进行全过程质量管理。只有建立一套完善的审计质量管理体系，在审计过程中有效的减少和消除人为误差，强化审计的质量控制，才能有效地规避审计风险。
浅谈内部审计 篇六
1 我国企业内部审计现状
内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令, 也可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实, 是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息, 如生产规模、产品品种、质量、销售市场等, 或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题, 都是领导作出经营决策的重要依据。我国企业内部审计制度建立以来, 取得了很大成就, 得到了很大发展, 但随着改革的深化, 也暴露出一些问题,本文试以石化集团为例, 作以阐述:
1. 1内部审计队伍人员知识结构单一
我国审计院校及专业的建设缓慢, 八成以上的内部审计人员都是财务会计出身, 很多人干了近二十年的内审工作却没有接受过正规的审计专业系统教育及后续培训。同时, 内部审计队伍中也缺乏其他专业如企业管理、工商管理、工程技术等方面的人才。这些问题都是内部审计机制跟不上经济发展造成的。
1.2是审计技术单一
审计实务的技术性非常强, 除自身固有的方法和手段外, 还涉及到数学、经济学、会计学、计算机科学等多学科。但在实际工作中, 受人员知识素养、职业技能、个人习性、团体工作氛围、人际关系等因素的影响, 我国企业审计技术落后, 方法简单, 因而使得审计工作仅触及到皮毛, 不能发现和揭露深层次的问题, 只看到事务的表象, 而不能分析揭示问题的实质。
三是观念亟待转变。就审计人员来说, 一是角色上没有完全从全民企业职工向公司化企业管理转换过来, 二是尚未完成从注重监督向在监督的同时突出服务、帮促作用的转变, 三是按部就班, 干一天算一天, 多一事不如少一事的不良观念没有得到清除,创新精神和进取心不足。这些观念认识上的偏差, 给审计工作带来了较大的负面影响。
2 对我国企业内部审计发展趋势的展望
目前, 包括石化企业在内的我国的内部审计还没有从传统审计的“阴影”中走出来, 尽管形式上有“经济效益审计”、“内部控制审计”等, 但基本上都是财务审计的翻版, 主要职能仍然是“监督”,还停留在“查错防弊”的阶段上, 而以财务审计为重点的内部审计并不能直接协助企业提高经济效益, 增强竞争能力。为此, 笔者结合我国石化企业内部审计的发展趋势, 对我国企业内部审计发展作出如下展望:
第一、内部审计的主要职能必须从杳错防弊为主的监督职能,向促进管理、提高效益的服务职能转变。随着现代企业制度的建立, 外部制约机制的加强, 内部管理水平的提高, 会计电算化的普及, 账务表面的错弊会越来越少, 内审职能必需从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务, 内部审计的重点也应从内部检查和监督向综合分析和评价方面转变。
第二、内部审计机构的设置和定位必须从平行于各职能部门的单一机构向更高层次、更完善的结构转变。即在董事会和监事会下设立审计委员会及审计机构。审计部门的设置应高于其他各职能部门, 在业务上向审计委员会负责并报告工作, 在行政上向总经理负责并报告工作。
第三、内审队伍的构成应从单纯的财务人员向具有综合知识和能力的高素质人才结构发展。由于审计人员的专业以及特殊业务胜任能力的局限, 有必要聘请有关方面的专家和经验丰富的专业人员共同开展工作。有效利用专家的工作成果, 既可解决内审机构人手少、任务重的矛盾, 又有助于提高内审的效率与质量。
第四、从事后审计逐步向事前及事中审计转变。随着企业管理水平的提高, 内审的作用将不仅仅局限于事后监督, 更多的是事前预防与事中控制, 它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。企业的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等, 均应做到事前审核、事中控制。经验丰富的内审人员, 应能及时发现各个环节存在的问题, 把企业的风险降到最低程度。
目前, 我国石化企业在探索更有效的审计程序, 开发新的审计软件, 改进计算机审计系统等领域的应用和发展速度都取得了惊人的成就。就拿会计电算化来说, 已远远地走在了审计工作的前面。因此, 笔者相信, 包括石化企业在内的我国企业内部审计中存在的问题都将只是暂时性, 随着我国企业内部审计制度的不段改进, 内部审计将真正充当起经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手。
