税务会计分录【精简3篇】

炙雪分享2016-01-01 08:28:33 次阅读

税务会计分录篇一

税务会计分录是指在进行税务会计核算过程中，根据税法规定和会计准则，将与税务有关的交易和事项进行记录和归集的过程。税务会计分录的编制和处理对于企业的税务管理和税务筹划具有重要意义。下面将介绍一些常见的税务会计分录及其处理方法。

首先，对于企业的销售收入，应根据税法规定和会计准则进行分类。一般来说，应将销售收入分为应税销售收入和免税销售收入两部分。对于应税销售收入，应按照税率计算应交的增值税，并在会计账簿中编制相应的税务会计分录，将应交的增值税记入负债科目。对于免税销售收入，应在会计账簿中编制相应的税务会计分录，将免税销售收入记入收入科目。

其次，对于企业的进项税额，应及时进行处理。根据税法规定，企业可以按照法定税率计算进项税额，并在会计账簿中编制相应的税务会计分录，将进项税额记入资产科目。同时，企业还可以按照一定的比例进行预缴税款，预缴税款应在会计账簿中编制相应的税务会计分录，将预缴税款记入负债科目。

再次，对于企业的所得税费用，应根据税法规定进行核算。一般来说，企业应按照法定税率计算应交的所得税，并在会计账簿中编制相应的税务会计分录，将应交的所得税记入负债科目。同时，企业还可以根据税法规定的优惠政策进行所得税减免或者退税，减免或退税金额应在会计账簿中编制相应的税务会计分录，将减免或退税金额记入收入科目。

最后，对于企业的其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等，也应进行相应的处理。一般来说，这些税费的计算和处理方法与上述类似，都需要根据税法规定和会计准则进行核算，并在会计账簿中编制相应的税务会计分录。

综上所述，税务会计分录的编制和处理对于企业的税务管理和税务筹划具有重要意义。企业应根据税法规定和会计准则，及时准确地编制和处理税务会计分录，以确保税务的合规性和减少税务风险。

税务会计分录篇二

随着税务管理的不断深化和完善，税务会计分录的编制和处理也变得越来越重要。税务会计分录是企业进行税务管理和税务筹划的基础，只有准确地编制和处理税务会计分录，才能保证企业的税务合规性和减少税务风险。下面将介绍一些常见的税务会计分录及其处理方法。

综上所述，税务会计分录的编制和处理对于企业的税务管理和税务筹划具有重要意义。企业应根据税法规定和会计准则，及时准确地编制和处理税务会计分录，以确保税务的合规性和减少税务风险。只有这样，企业才能在税务管理中取得良好的成绩。

税务会计分录篇三

税务会计分录汇总

　　借：材料采购
　　　贷：应交税金--应交资源税
　　2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录
　　借：生产成本、制造费用等科目
　　　贷：应交税金--应交资源税
　　3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录
　　借：产品销售税金及附加
　　　贷：应交税金--应交资源税
　　4．缴纳税款时，编制会计分录
　　借：应交税金--应交资源税
　　　贷：银行存款
（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理
　　税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。
　　1．发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录
　　借：主营业务税金及附加
　　　贷：应交税金--应交土地增值税
　　预缴税款时，编制会计分录
　　借：应交税金--应交土地增值税
　　　贷：银行存款
　　2．项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整

。
　　（1）预提数大于实际数时，编制会计分录
　　借：主营业务税金及附加（红字，差额）
　　　贷：应交税金--应交土地增值税（红字，差额）
　　反之，编制会计分录
　　借：主营业务税金及附加（蓝字，差额）
　　　贷：应交税金--应交土地增值税（蓝字，差额）
　　调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的依据。
　　（2）缴纳税款时，编制会计分录
　　借：应交税金--应交土地增值税
　　　贷：银行存款
　　（3）税务机关退还税款时，编制会计分录
　　借：银行存款
　　　贷：应交税金--应交土地增值税
二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理
　　（一）企业转让无形资产、土地使用权、取得租赁收入，记入