浅谈经济责任审计中的5种调查方法及运用(经典3篇)
浅谈经济责任审计中的5种调查方法及运用 篇一
经济责任审计是一种对国家机关、企事业单位和其他单位的经济责任进行审核和评价的工作，它是维护国家财产安全、推动国家经济发展的重要手段之一。在经济责任审计中，调查方法的选择和运用对于审计结果的准确性和全面性起着重要作用。本文将介绍经济责任审计中常用的五种调查方法及其运用。
第一种调查方法是文件分析法。文件分析法是通过对单位的会计凭证、账簿、报表、合同等文件进行分析，从中获取相关的信息和数据。这种方法可以帮助审计人员了解单位的经济活动和业务流程，发现潜在的经济责任问题。例如，在审计某企业时，审计人员可以通过分析该企业的销售合同和财务报表，了解该企业的销售额是否真实，是否存在虚假宣传和销售数据造假等问题。
第二种调查方法是实地调查法。实地调查法是指审计人员亲自到被审计单位进行实地考察和调查，了解单位的实际经营状况和内部管理情况。例如，在审计某政府部门时，审计人员可以到该部门的办公地点进行实地调查，了解该部门的工作人员编制、办公设备使用情况等，从而判断该部门是否存在人员闲置和公款挥霍等问题。
第三种调查方法是访谈法。访谈法是指审计人员通过与被审计单位的负责人、工作人员和相关人员进行面对面的交流，了解单位的经济责任承担情况。通过访谈，审计人员可以获取一手的信息和数据，获取被审计单位的内幕信息。例如，在审计某银行时，审计人员可以与该银行的分行行长、财务部门负责人进行访谈，了解该银行的资金运作情况、贷款发放情况等，从而发现存在的经济责任问题。
第四种调查方法是数据分析法。数据分析法是指审计人员通过对被审计单位的数据进行统计和分析，发现潜在的经济责任问题。例如，在审计某企业时，审计人员可以通过对该企业的财务数据进行比对和分析，发现其成本费用是否合理，是否存在财务造假等问题。
第五种调查方法是案例分析法。案例分析法是指通过对历史案例的分析，总结经验教训，从而提高审计的准确性和全面性。例如，在审计某政府部门时，审计人员可以通过对类似部门的经济责任案例进行分析，了解其他部门的失误和问题，从而避免自己在审计过程中犯类似的错误。
综上所述，经济责任审计中的调查方法多种多样，每种方法都有其适用的场景和特点。审计人员在选择和运用这些方法时，需要根据具体的审计对象和审计目的，合理选择和灵活运用，从而提高经济责任审计的效果和质量。
浅谈经济责任审计中的5种调查方法及运用 篇二
经济责任审计是一项对国家机关、企事业单位和其他单位的经济责任进行审核和评价的工作，它是保障国家财产安全、推动国家经济发展的重要手段之一。在经济责任审计中，调查方法的选择和运用对于审计结果的准确性和全面性起着重要作用。本文将继续介绍经济责任审计中常用的五种调查方法及其运用。
第四种调查方法是数据分析法。数据分析法是指审计人员通过对被审计单位的数据进行统计和分析，发现潜在的经济责任问题。数据分析法具有较高的效率和准确性，可以帮助审计人员快速找出经济责任问题的蛛丝马迹。例如，在审计某企业时，审计人员可以通过对该企业的财务数据进行比对和分析，发现其成本费用是否合理，是否存在财务造假等问题。
第五种调查方法是案例分析法。案例分析法是指通过对历史案例的分析，总结经验教训，提高审计的准确性和全面性。通过案例分析，审计人员可以了解所审计单位的经济责任问题，从而避免在审计过程中犯类似的错误。例如，在审计某政府部门时，审计人员可以通过对类似部门的经济责任案例进行分析，了解其他部门的失误和问题，从而提高自己审计的准确性和全面性。
综上所述，经济责任审计中的调查方法多种多样，每种方法都有其适用的场景和特点。审计人员在选择和运用这些方法时，需要根据具体的审计对象和审计目的，合理选择和灵活运用，从而提高经济责任审计的效果和质量。同时，审计人员还需要不断学习和积累经验，提高自身的专业水平和审计能力，为国家的经济发展和财产安全做出贡献。
浅谈经济责任审计中的5种调查方法及运用 篇三
浅谈经济责任审计中的5种调查方法及运用
经济责任审计的技术方法就是指在审计过程中，为完成审计任务，达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。在审计过程中，除了账目检查、实物盘点、汇总 分析 等技术方法的运用外，单位内、外调查方法的使用对经济责任审计也有着不可忽视的作用。通过调查方法的运用，可以围绕工作重点，有针对性地提出审计评价及审计意见。
在审计过程中一般常用的调查方法主要有民主测评法、个别座谈法、公示咨询法、走访调查法、重要关联业务及资金调查法。
1 民主测评法
民主测评法是指由审计组长和干部、纪检人员组成的谈话测评组，采取问卷调查的方式，对被审计对象履行经济责任情况进行民主测验和考评的一种技术方法。测评的时机一般选择在向被审计单位说明审计意图、审计对象个人履行经济责任述职之后进行。测评一般由被审计单位负责召集，参加测评人员采用无记名分别填票的方式进行。参加测评的人员，一般包括：班子成员、机关干部等。根据参加测评的人员数量和类型，可采取一次性测评和分层次测评两种方式。测评前应向参加测评人员说明审计目的、测评 内容 和测评要求。测评内容以被审计对象定性评价指标为主，主要包括：能力素质、制度建设、廉洁自律、检查监督等方面。测评结果由审计组两人以上成员共同统计，作为审计组 参考 依据。测评反映被审计对象有严重 问题 的，应及时向审计组反馈。
2 个别座谈法
个别座谈法，是指由审计组长和干部、纪检人员组成的谈话测评组，单独听取和了解有关人员对被审计对象履行经济责任的意见和看法，获取和掌握被审计对象违反财经纪律问题线索的一种技术方法。个别座谈前应向参加座谈的人员讲明经济责任审计的依据、目的和要求。个别座谈的对象主要包括：审计对象所在单位的班子成员；与管钱管物有直接关系的部门领导、人员；纪检、审计部门人员。对一些有疑点的问题，一时在谈话中又不能确切掌握的，可适当选择离退休等人员进行谈话。个别座谈内容主要包括：被审计对象当家理财的能力素质情况； 科学 民主决策情况；贯彻财经方针政策情况；事业建设成效情况；监督管理财经工作情况；廉洁自律情况等。个别谈话时一般要以二对一的方式进行，不宜采取一对一或多对一的方式，谈话时要注意策略，讲究方式，做好引导工作，最好以探讨、交流的形式进行，同时要快速、准确记录关键问题，对座谈情况和座谈提供的.问题，要据实详细记载，不得漏记和改动反映的事实和座谈结论，最后要由谈话人在谈话记录上签字以免对关键问题翻供，为了切实规避风险，谈话时可使用录音。在电话询问、谈话时，要使用免提键或录音，要有二人以上收听，对电话内容进行记录后，由收听人核对后签字作为审计的原始依据。座谈结果或审计发现的线索，经审计查实后作为审计证据，根据经济责任审计评价标准形成审计结论。
3 公示咨询法
公示咨询法就是审计组进入被对象所在单位后，组织召开会议，听取被审对象述职后，采取发布审计相关信息，公布举报电话，设立举报箱，提出审计重点 内容 ，明确举报要求等一系列的措施，以此来收集被审计对象的负有 经济 责任期间履行职责的成绩与存在的 问题 。在审计过程中对署名举报的信件或电话必须认真对待，对提出的总是要详细核实，认真检查，彻底落实后给予举报人明确答复；对于匿名举报的信件或电话也要查清事实，对确实存在的问题要根据性质进行相关处理，对于举报事实不清或有误解的要在适当的公众场合予以澄清，以变通的方式答复匿名举报人。
4 走访调查法
走访调查法是根据被审对象及其所在单位的具体情况，以咨询的
5 重要关联业务及资金调查法
重要关联业务及资金调查法是根据座谈了解或平时自己对被审单位重大经济情况的掌握，对被审单位的一些相关联的重要业务进行关联调查审计，如对一个单位上级拨款数、本级上缴数、下拨经费数、同级单位资金往来数、与业务关联单位资金往来数要进行金额的核对，同时对资金往来与使用的合法、合理性进行相关检查，查看有无资金的使用及审批报告、批复，报告、批复数与使用数是否一致。此外，对专项资金的使用一般应注意关联业务的资金往来，对部分零星的专项拨款与使用要严格审计。
以上 方法 只是日常审计中常用的方法，随着经济的发展 ， 科学 技术手段的不断更新，审计工作不但要在方法上、 理论 上不断创新，而且还要进一步转变观念，要从业务型人员向管理型人员转变，从而适应当前经济发展和审计工作发展的形势。
