企业资金管理的重要性论文(精选6篇)

企业资金管理的重要性论文 篇一

资金是企业生存和发展的重要支撑，良好的资金管理对企业的可持续发展至关重要。本文将讨论企业资金管理的重要性，并探讨如何有效地进行资金管理。

首先，企业资金管理的重要性体现在多个方面。首先，良好的资金管理可以帮助企业有效地利用有限的资源，提高资金的使用效率。通过合理规划和安排资金的运作，企业可以避免资金的浪费和滞留，提高资金的周转速度，提高企业的盈利能力。

其次，资金管理对企业的风险控制起着重要作用。企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。通过合理的资金管理，企业可以降低这些风险的发生概率，并及时应对风险事件，保护企业的利益。

此外，良好的资金管理可以增强企业的竞争力。在市场竞争激烈的环境中，企业需要具备良好的资金管理能力，以便在市场变化中灵活应对。通过合理的资金配置和运作，企业可以更好地满足市场需求，提高产品和服务的质量，从而在竞争中占据优势地位。

为了有效地进行资金管理，企业需要采取一系列措施。首先，企业应建立完善的资金管理制度和流程，明确资金决策的权限和责任。其次，企业应加强对资金流动的监控和分析，及时发现和解决资金管理中的问题。此外，企业还可以通过与金融机构合作，获得更多的资金支持和优惠条件，提高资金利用效率。

综上所述，企业资金管理的重要性不容忽视。良好的资金管理可以提高企业的盈利能力、降低风险、增强竞争力。企业应重视资金管理，建立有效的资金管理制度和流程，加强对资金流动的监控和分析，以便更好地实现可持续发展。

企业资金管理的重要性论文 篇二

资金管理是企业管理的核心内容之一，对企业的生存和发展具有重要意义。本文将从企业资金管理的角度探讨其重要性，并提出一些相关的建议。

首先，企业资金管理的重要性体现在资金的来源和运用方面。企业需要从各种渠道获得资金来支持日常运营和发展项目，如银行贷款、股权融资和债券发行等。良好的资金管理可以帮助企业合理选择资金来源，以满足企业的资金需求，并降低资金成本。

其次，资金管理对企业的盈利能力有着直接影响。通过合理的资金运用，企业可以提高投资回报率，增加盈利能力。同时，资金管理还可以减少资金浪费和滞留，提高资金的周转速度，进一步增强企业的盈利能力。

此外，良好的资金管理可以帮助企业降低风险并提高抗风险能力。企业面临着市场风险、信用风险和流动性风险等多种风险。通过合理规划和管理资金，企业可以降低这些风险的发生概率，并及时应对风险事件，保护企业的利益。

为了有效地进行资金管理，企业可以采取一些措施。首先，企业应建立科学的财务预算和资金计划，合理安排资金的使用。其次，企业应加强对资金流动的监控和分析，及时发现和解决资金管理中的问题。此外，企业还可以利用金融工具和金融市场的优势，优化资金配置和运作。

综上所述，企业资金管理的重要性不可忽视。良好的资金管理可以提高企业的盈利能力、降低风险、增强抗风险能力。企业应重视资金管理，建立科学的财务预算和资金计划，加强对资金流动的监控和分析，以便更好地实现可持续发展。

企业资金管理的重要性论文 篇三

　　一、我国企业资金管理的发展概况

　　(一)我国企业资金管理的发展背景

　　在我国发展初期，国家经济水平与其他发达国家相比具有较大的差距，经济水平的落后导致我国企业的建设与发展相对滞后。在以往的发展过程中，企业的管理工作存在较多的问题，尤其是企业资金管理。在企业资金管理工作中，国家对于企业的经济支持十分有限，企业在项目投资的过程中不能对资金进行合理的管理，从而导致企业资金流向较为混乱。近些年，随着我国经济的不断发展，国家逐步重视起企业管理工作，企业资金管理工作是我国现代化建设中的重要内容，在我国企业现阶段发展中起到积极的指导作用，促进了我国企业更好地发展与进步。

　　(二)我国企业资金管理的发展现状

　　现阶段，我国企业正在进行积极的发展，资金管理与以往相比已经取得了显著的成效。企业资金管理是企业创新改革中的一项重要内容，只有合理地管理企业内部资金，才能使企业更加高效地利用经济资源，促进企业更好的发展。目前，企业在进行资金管理的过程中，首要的任务就是将企业在以往资金管理过程中存在的问题作全面的了解，合理解决其存在的问题。在企业资金管理中，需要有合理高效的管理方法来进行规制，所以，想要使我国企业在未来的发展中提高资金的管理水平，完善企业资金管理方法是重要的前提。[1]在企业管理部门的研究中可以发现，目前我国企业资金管理工作中，主要面临资金监管机制不够严格、资金管理手段相对落后、资金使用效率低，以及资金流动事后反应等问题，我们必须找出应对措施来解决这些问题，这对于企业的发展具有重要的意义。

　　(三)重视企业资金管理发展的重要性

　　我国企业的发展对于经济水平的提高起到了重要的带动作用，所以要想提高我国的经济水平，首先就要完善企业管理工作，使企业的发展前景更为广阔。重视企业资金管理是企业改革创新中的主要内容，只有完善企业内部的资金管理，才能促进企业外部的发展。企业资金管理工作就是对企业中存在的流动资金和固定资金进行合理的管理，使企业资金合理地应用于投资以及发展中，从而得到最大化的经济效益，这样才能加快我国企业的发展步伐，促进现代化建设。

　　二、企业资金管理中存在的问题

　　(一)企业资金监管机制不够严格

　　在我国企业发展的过程中，企业资金管理中存在的主要问题是监管机制不完善。在以往的监管机制中，对于资金管理所作出的规定不够完善，容易造成资金异常流动又缺乏必要管理措施的情况出现。企业资金监管机制不够完善，使企业在投资过程中存在着较大的风险，在投资过程中会造成企业资金混乱的情况，对于企业的发展十分不利，容易造成较大的经济损失，严重的将导致企业资金流断裂，使企业面临破产的危险。

　　(二)企业资金管理手段相对落后

　　目前，我国企业资金管理工作中还存在一些亟待解决的问题，其中资金管理手段相对落后，导致企业的发展受到较大的制约。我国企业在资金管理的过程中所采用的方法手段较为落后，无法进行有效的资金管理。传统的企业资金管理手段已经不适应现代化企业的发展。合理分配企业资金是保证企业更好发展的前提，提高企业资金管理手段是我国企业发展的重要目标。

　　(三)企业资金使用效率较差

　　企业资金管理，主要就是对企业中的资金进行合理的分配，资金使用效率较差是企业发展过程中面临的主要问题。[2]企业对于资金的利用，主要就是进行投资以及新项目的开发。合理分配资金就成为影响企业发展前景的重要因素。目前，我国企业在进行投资以及项目选择的时候，不能很好地分配企业流动资金，导致一些重点投资项目因缺少资金而得不到发展，而另一些发展前景较差的项目存在资金浪费的情况。

　　(四)企业资金流动事后反应现象严重

　　在企业进行资金管理的过程中，对于资金的流动需要进行准确合理的记录，但是目前我国企业存在资金流动事后反应现象较为严重的情况。资金流动事后反应，就是在未得到管理部门的许可就进行资金动用，这种做法不仅不符合企业的规章制度，还会对企业资金的流动造成不良的影响，不利于企业资金管理的有效进行。

　　三、提高企业资金管理水平的主要措施

　　(一)加强对企业资金监管机制的制定

　　要想提升企业资金管理水平，首先就要制定合理的监管机制。对企业以往的监管机制进行研究，找出存在的不足，进而完善相应资金管理的规章制度。保证企业资金管理机制的制定，能够从根本上解决资金管理不严格的问题，使得企业在发展过程中更好地利用资金，提高经济效益，为未来的发展打下坚实的基础。

　　(二)提高企业资金管理手段

　　F阶段，我国正在快速稳定地发展，我国企业也在不断创新与改革，新型的企业发展模式需要有更完善的资金管理手段进行支撑，所以，提高企业资金管理手段是十分紧迫的事情。在以往的基础上合理地调整资金管理方法，使新的企业管理方法更加有利于我国企业的发展与进步。

　　(三)重视企业资金周转和企业效益的提高

　　在企业不断发展的过程中，企业周转资金的合理分配是保证经济效益增加的重要前提。重视企业周转资金的分配，首先就要合理地选择合适的发展项目。现阶段企业投资项目的种类多种多样，在投资之前应对项目进行全方位的了解，进而合理分配企业的流动资金，使得经济效益最大化。

　　(四)严格管理企业资金流动的记录

　　企业对资金的使用，首先需要经过相关管理部门的审核，这项工作对于企业资金管理来说十分重要。管理部门要根据资金使用情况进行仔细认真的记录，使得所有的资金流动状况有详细的备份，保证在资金核对中有较好的根据，利于企业更好的发展。

企业资金管理的重要性论文 篇四

　　一、我国企业资金管理的现状和存在的问题。

　　（一）企业对资金管理意识薄弱，使用效率低下。

　　1、一些企业的管理层对资金管理认识不到位，片面性追求企业规模，一味的以扩大销售收入为导向，缺乏对现金流重要性和资金时间价值的认识。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。

　　2、资金管理意识淡薄，企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。

　　（二）企业的资金管理手段落后不适应企业实际。

　　资金管理手段落后，不能满足企业发展的需要，许多企业缺乏资金管理手段资金使用率低的大型集团公司不在少数。其突出表现是：

　　1、企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务出现富余，由于未形成相关联的完整信息，难以有效监督，风险较大。

　　2、部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大。

　　（三）监管部门的监管不力，企业监督机制不健全。

　　由于企业各种关系错综复杂，所以形成各种各样的关系网和个别领导不重视，企业内部监督力度不够，使企业管理弱化、数字失真、防范不利，不能达到真正的监督。另外，由于监督工作不是即时的而是滞后的，很多企业的财会人员都是从属的，意志完全受领导者的支配，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重，由于片面追求利润指标，往往年度考核时经营绩效好似正常，但一经调查才漏洞百出。

　　二、如何加强企业资金管理

　　（一）要企业对资金管理意识，增强效率。

　　首先，企业需要加强员工的资金管理意识。企业经营管理的本质就是人的管理，而树立全员的资金管理意识是由于企业的资金管理工作自上而下的有效运行。因此，企业应提升员工对于资金管理的认识，将资金工作责任分解到相关部门和个体，从而有效的保证了企业资金管理工作的运行。另外企业应树立现金流量的观念。在财务管理的具体工作中根据不同情况，编制现金流且计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。

　　（二）要加强资金协同的管理。

　　现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。主要做到以下几点:一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划’三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系’四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通’五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例’六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。

　　（三）完善企业资金管理的制度。

　　建立现代企业制度要求企业必须在管理体制方面实现政企分开，弥补法人治理结构的漏洞，建立健全监督机制、激励机制、经营机制。同时，企业内部要有高度组织性和严格的纪律性。企业应建立健全企业内部监督制度，以规范资金管理的制度，以规范资金管理工作、加强资金管理的监督，确保资产安全、完整，确保有关法律及规章制度的贯彻执行，提高资金管理信息质量、保证资金管理的真实性和完整性，以维护企业健康、持续发展，使其适应激烈的市场竞争。

　　（四）利用先进的信息管理技术。

　　随着计算机的普及和信息化建设的推进，各企业的信息化建设的推进，各企业的信息化管理取代传统的管理方式已经成为必然。要提高企业的资金集中管理水平，必须以信息化管理技术为手段，各企业应该根据自身的条件和需要聘请专业的软件公司为其开发资金集中管理软件，打造资金管理信息系统。

　　（五）提高人员素质。

　　1、终身学习的意识。企业员工只有具备终身学习的意识，才能够跟上社会的发展变化，满足工作的需求。

　　2、强烈的法律意识。近几年来，财务人员亏空公款，擅自挪用公款的犯罪情况屡见不鲜，并逐年递增。一些财务人员在工作中没有熟悉法律的相关权利和责任，在处理有关企业经济业务的时候，在没有意识下就触犯了法律规章制度，给企业和个人带来了严重的损失。

　　3、竞争意识。当前社会，由于竞争不断渗透到社会的每一个领域，使得企业之间，单位职工之间的竞争压力越来越大。因此，在企业中，财务人员更应该具备紧迫感和强烈的竞争意识，只有增强会计人员的竞争意识，激励他们不断的完善自己，选拔人才，在能力上强中求强，这样才能适应新时代的社会发展，使企业能够在激烈的竞争中站稳脚步。

　　三、结论

　　资金是保障企业稳定运作的关键，是企业经营生产的生命线，增强企业的资金管理水平，改善资金管理效率对于企业意义重大。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，发展和现代企业制度的建立，特别是我国加入WTO以后，意味着我国企业需要要按照国际惯例开展贸易活动。企业的发展也必将为繁荣我国的社会主义市场经济做出重要贡献，为改善人民生活水平、保障国家经济命脉、增强国家综合实力掀开新的篇章。

企业资金管理的重要性论文 篇五

　　摘要

：

　　铁路企业加强资金管理意义重大。本文首先简要介绍了加强铁路企业资金管理的重要性，接着分析了铁路企业在资金管理中存在的具体问题，最后提出了铁路企业如何加强资金管理的策略。

　　关键词

：

　　铁路企业；资金管理；策略

　　近年来，随着我国社会经济的不断快速发展，各行各业的市场竞争变得尤为剧烈，对于运输行业也不例外。而在纷繁复杂的市场竞争中，资金管理的重要性得到了越来越显著的凸显。在运输业中，铁路运输占据的地位不容忽视，传统模式下，铁路企业都始终以“铁老大”的身份存在着，多年来未有动摇。在新形势下，各类运输企业百花齐放，铁路企业如何加强资金管理，全面提升自己的竞争力成为了每个业界人士广泛关注的焦点问题之一。

　　一、加强铁路企业资金管理的重要性分析

　　由于我国多年以来计划经济的影响和制约，铁路企业一直以来在市场中都保持着绝对的主导位置，多年来未见任何竞争对手。但是随着改革浪潮的不断袭来，铁路企业的改革也变得箭在弦上不得不发。加强铁路企业资金管理既顺应了时代发展的需求，又与激烈的市场竞争不谋而合。现如今，纵使各种运输业的发展均呈现“井喷”模式，但是铁路的地位依然十分强硬，竞争力依然存在。同时，除了运输功能之外，铁路企业在其诸如铁路建设等方面都有着越来越巨大的投资。在这样的时代背景之下，铁路企业如何进行良性的资金管理，让企业实现利润最大化变成了时代之音。与其他企业相比，铁路企业资金账户众多，资金余额数量巨大，贷款和存款居高不下。在这样复杂的资金形势下，只有不断加强资金管理方能最大限度的发挥资金的效用，降低资金成本，防止市场经济环境下可能存在的各种风险，让资金的安全性得到进一步的保障。

　　二、铁路企业在资金管理中存在的具体问题

　　(一)企业内部制度尚未建立健全，制度的执行力大打折扣

　　多年以来，铁路企业在资金管理中存在着诸多的问题，其中各项规章制度的缺失成为了“罪魁祸首”。铁路企业规模巨大，涉及到资金管理方面的内容数量众多，形式多样。不管是在内部控制上、预算管理上、账户管理上等都需要强有力的规章制度予以规范和约束。但是长久以来，企业内部与资金管理相关的规章制度要么就是一直以来未有更新换代，要么就是制定出来的规章制度最终流于形式，变成了仅仅只是看上去很美的“海市蜃楼”而已。换言之，制度的缺失和制度的执行力低造成了铁路企业资金管理乱象频出的一大症结。例如，在铁路企业中，内部控制制度细则不够规范、大额资金联签制度不够详实等问题比比皆是。这些问题表面看上去似乎不伤大雅，但是长期积累下来对于企业的影响是不可估量的。

　　(二)对于大型投资极少考虑时间成本

　　在铁路企业的发展过程中，对于大型投资的热衷程度可谓是多年来未有退温现象。大投资对于铁路企业的资金管理来说无疑是一把“双刃剑”，如果运作的好的话，对铁路企业而言可谓是有百益而无一害。但是如果管理不恰当的话，给资金带来的影响是十分巨大的。目前，铁路企业在进行大型投资的过程中对于资金流量的预测工作不足，又缺乏相应的资金投入产出效益分析，这种完全没有现金预测分析和资金投入产出分析的项目投资可谓是十分盲目，由此带来的风险自然十分巨大。在这样的时代背景之下，铁路企业不少的大型投资都存在着投资多、见效少的尴尬局面，更有甚者直接出现血本无归的痛心案例。这是现如今铁路企业在资金管理中常常遇到的一个问题，应该给予高度重视。

　　(三)企业的资金管理意识淡薄，人员的专业素质和综合素质参差不齐

　　在我国，计划经济带来的影响依然没有彻底根除，在像铁路企业这类型的企业中更是屡见不鲜。虽然改革的号角已经吹响多年，但是企业仍然沉浸在自己的“春秋大梦”中久久不愿自拔。企业对待资金管理仍然采取老旧的眼光，将其看作一项普通的财务管理工作。更有甚者，不少的铁路企业内部人员对待资金管理的态度更是敷衍了事，其认为之所以要进行资金管理不过就是为了应付各种上级检查和规章制度条例而已。换言之，资金管理工作是做给别人看的，对自己而言根本没有任何意义。同时，企业内部资金风险意识也十分单薄，这就是造成各种账目乱象的根源之一。

　　这些方方面面的缺失都直接或者是间接的反映铁路企业在资金管理上的不成熟。铁路企业在成本管理控制方面存在的问题也是比比皆是，其中表现最为突出的费用就是人工费用和各种消费性费用。虽然改革的号角已经吹响了多年，但是计划经济的痕迹依然十分明显，各种人浮于事的现象造成了大量的人力成本浪费，也给企业资金管理带来了无形的压力。而其他消费性支出的数量也是十分巨大，诸如业务招待费、办公费用等支出数量也很巨大。这些由于资金成本控制不力造成的乱象，应该在以后的资金管理工作中全面杜绝。此外，人员素质问题也是铁路企业进行资金管理中面对的又一难题。

　　近年来，铁路企业的人事变革巨大，各单位的财务人员普遍冗员，但是在冗员的背景下又隐藏着高级专业人员缺乏的尴尬。现如今大部分的财务管理人员都仅仅只懂得粗浅的财务知识，工作层次低，工作平台小。这样素质的财务人员进行基本的财务管理尚可，但是要其站在一个更高更战略的层面上进行资金管理无疑就十分的差强人意。没有足够的专业知识做支撑，资金管理仅仅沦为了一句口号，在实践中根本没有任何的体现和推行。

　　三、铁路企业如何加强资金管理的措施

　　(一)强化制度建设，提升规章制度的可行性和执行性

　　对于任何一项管理工作而言，制度先行都是硬道理，正所谓“无规矩不成方圆”，对于铁路企业的资金管理工作亦是如此。首先，铁路企业应该从内部出发，进一步建立和完善和内部控制相关的各种规章制度和管理细则。具备了强有力的内部控制，资金管理的第一道关口才算是真正守好了。例如，在铁路企业中，各项大额资金的使用十分常见。因此，企业的大额资金联合签字制度应该紧密跟上。在该制度中，应该明确规定联合签字的各个责任人，并将各项权责落实到具体，细化到个人。只有如此，才能让大额资金管理在内部安全合理运行，避免资金的不合理支出。其次，铁路企业还应该组织专人成立专项领导小组。该专项领导小组的职责就是认真细分和梳理企业的资金管理制度。在该工作中，挑出与时代不相符的内容，按照时代的要求进行与时俱进的更新换代，让资金管理制度常换常新，紧跟时代步伐。

　　(二)强化企业的资金管理意识

　　首先，铁路企业应该加大宣传力度，让资金管理意识真正深入人心，人尽皆知。资金管理看上去似乎只是企业财务部门的事情，但是却与企业的每个员工息息相关，只有全员上下团结一心，集体努力才能让资金管理真正落到实处，产生实效。其次，铁路企业还应该引导员工积极参与到资金管理与资金风险防控的工作中去，每个员工都应该树立强有力的主人翁意识，在自己身处的部门之中发挥协调作用，就算不能直接提升资金管理的能效，但是也能从间接层面上助力铁路企业资金管理的良性运作。

　　(三)加强财务公司管理力度，提升财务公司资金管理能力

　　铁路企业规模巨大，资金涉及面十分广泛，资金滥用的现象势必会屡禁不止。鉴于此，目前铁路企业正在从自身出发，组建一个专业且具有对口性的财务公司。财务公司对企业的财务状况了如指掌，对企业的资金管理更会提出具有指导性和前瞻性的意见和建议。此外，借助财务公司这一良好平台，铁路企业应该在资金管理中加强融资管理，最终让企业的'资金管理走在正确的轨道之上，为企业的健康持续发展保驾护航。

　　四、结束语

　　铁路企业进行资金管理，促进资金良性运作的过程可谓是任重而道远。铁路企业应该立足市场，结合自身实际情况制定一系列与市场和与自身相符合的资金管理体系。在各种规章制度的约束和规范之下，铁路企业的资金运作既满足市场经济发展的需求，又能与企业的持续发展不谋而合。

　　参考文献：

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　　[5]阎世斌.加强铁路资金集中管理的对策[J].西部财会，2013(2)：21-23.

企业资金管理的重要性论文 篇六

　　一、施工企业资金管理现状

　　1.资金沉淀量小

　　施工企业日均资金存量小，在收到工程款当日即基本全额对外支付。以某大型施工企业为例，其近五年年报显示，在历年无利润分配的情况下，期末净资产基本无增长，货币资金存量均维持在1.5亿元左右，这相对于其年几十亿元的产值和几十亿元的资产总额来说，沉淀量显得非常小。

　　2.资金外部滞留量大

　　施工企业资产负债表中应收账款、其他应收款、预付账款项目金额一般较大，在一定程度上滞留了大量资金，影响了企业资金的正常周转。以某大型施工企业为例，其2014年报显示，应收账款金额6亿元，其他应收款金额4.2亿元。

　　3.资金日常消耗量大

　　工程项目投资金额大，表现在施工企业经营活动现金流出量上尤为突出，以某大型施工企业为例，2014年，其产值59亿元，经营活动现金流出达40亿元。

　　4.资金分散难以归集

　　施工企业在做大做强的过程中，工程项目必定越来越多。根据惯例和业主单位要求，每中标一个项目，施工企业就会在银行机构开立对应银行账户，造成资金全部分散在各个银行账户，难以归集至总部。以某大型施工企业为例，其2014年末在用银行账户共60余个，期末2亿元的资金总量，基本平均分布在这些账户中。

　　5.资金固化程度高

　　施工企业的资金固化程度高，其中包括存货（主要指完工未结

算工程）、固定资产投资等主要内容。以某大型施工企业为例，其2014年报显示，其存货中完工未结算工程总额达11亿元，其固定资产总额达6亿元，分别占资产总额的41%、22%。施工企业资金表现出的这些现状，都有背后的原因，以下对应进行分析。

　　二、施工企业资金紧张的原因分析

　　（一）资金积累能力有限，难以沉淀。

　　1.社会主义市场经济秩序建立多年以来，一方面，中央施工企业逐渐进入各省市市场，各省市施工企业也逐渐打破地域限制，渗透到其他省市，全国高速公路施工行业逐渐形成完全竞争市场；另一方面，施工生产技术逐渐成熟化、公开化，行业准入门槛低，导致施工企业数量不断增多。在这样的行业环境下，高速公路施工行业利润空间在相互竞争中逐渐被压缩到最低点。根据国务院国资委财务监督与考核评价局制订的《企业绩效评价标准值》，全国建筑安装全行业的主营业务利润率平均值常年维持在5%左右。

　　2.由于高速公路施工行业机械设备、技术

　　人员的专业化，难以跨行业发展，施工企业基本以单一产业为主，资金累积来源受到限制。以笔者所在的省为例，三家省属大型施工企业均以高速公路施工为主，未能形成其他支柱产业。受以上两个原因限制，施工企业积累资金的能力非常有限。

　　（二）金额大、周期长的保证金，导致滞留外部资金量巨大。

　　施工企业在一个完整的项目周期中，将面对名目繁多的保证金，主要包括：

　　1.投标保证金及履约保证金

　　在高速公路招投标市场，业主单位在招投标前均要求投标单位缴纳一定的投标保证金，以证明施工企业的实力和规避施工企业放弃中标的风险。以某省为例，一个高速公路标段的投标保证金基本为200万元，滞留在业主单位的时间一般为3个月。以某大型施工企业为例，其2015年预计投标项目35个，累计需先后投入投标保证金7000万元。另外，施工企业中标后，部分项目还需缴纳一定金额的履约保证金，且履约保证金的周期一般和项目施工周期相同，需交工验收后方可退回。即使部分业主将投标保证金和履约保证金改为保函的形式，施工企业仍需在银行机构缴纳一定的保函保证金。

　　2.质量保证金

　　施工项目正常的每期结算和最终结算，业主均扣留一定比例的工程质量保证金，直至项目竣工验收，工程无缺陷责任。以某省为例，质量保证金的比例为10%，如前文所述，行业主营业务利润率平均值仅5%，与项目利润两倍相当的资金滞留在业主单位。以某大型施工企业为例，2014年末，其完工项目工程质量保证金余额达1.5亿元。

　　（三）大量成本需即时付现，导致日常资金消耗巨大。

　　施工企业的成本，主要由甲供材、地材、燃油、折旧、设备租金、劳务成本、现场经费等组成，其中地材、燃油、劳务成本等占成本总额比重较大，且均需在材料到场或劳务提供后即时付现。项目部在收到业主资金后，在第一时间分解支付至各供应商、劳务队伍等。资金支付总量大，资金停留时间短。

　　（四）内外原因干涉，分散资金难以集中管理。

　　施工企业资金分散，难以归集的原因有内外两个方面，一方面，受业主单位的资金监管，业主单位为保证工程质量、进度，强行对施工企业项目资金进行监管，包括用途限制和额度限制，造成施工企业资金内部流动性极差。以某大型施工企业为例，2014年，业主单位对其一路基项目5万元以上的资金支付执行审批制，严重影响了项目的资金效率和内部调度。另一方面，内部各有所需，项目部开立银行账户后，都直接形成了独立的经济实体，项目负责人更希望施工企业总部不调集其资金，不干涉其支付。以上两个方面，都严重影响施工企业资金的迅速归集，导致难以形成规模效应，难以产生资金效率。

　　（五）工程结算周期长和机械设备投资巨大，导致资金固化程度高。

　　1、工程结算周期长施工企业工程结算一般分为中期结算、完工结算、变更结算、竣工结算和审计核减等几个阶段。一般情况下，中期结算和完工结算周期为1～2个月，变更结算周期则视业主单位的情况而定，竣工结算和审计核减一般在工程完工两年后。在中期结算、完工结算获得业主批复前，变更结算和竣工结算在获得业主上级单位批复前，施工企业投入的工程成本形成完工未结算工程，前期投入的资金固化，回收周期短则1～2个月，长则两年甚至更长时间。另在政府审计部门或造价部门审计后，还有部分工程结算或变更工程被核减，固化的资金将无法收回。

　　2、机械设备投资巨大目前，施工行业机械化水平较高，路基、路面、桥梁及隧道等工程的施工，均需投入中大型机械设备，如为沥青混凝土搅拌生产购置的5000型沥青拌和楼，购置成本在1000万元以上，其他中型设备也需动辄几百万元。为购置设备投入的资金将固化三至五年，才能收回投资。另外，因施工行业受国家投资政策影响巨大，在施工任务低谷期，企业千方百计寻找出路，跨行业投资也固化了一定程度的资金。如某省施工行业在近十余年时间内，就经历了通山区高速建设高峰、通地级市高速建设高峰和国家十二五基建投资高峰，在期间的低谷时期，不断做出尝试性跨行业投资，在短期内资金均以固化。面对以上原因，施工企业需对应采取措施，以下试做分析。

　　三、解决资金紧张的应对措施

　　1.提升盈利能力，扩大资金积累。

　　企业资金的最终来源，只有净利润。要提高净利润，只有提升盈利能力。在市场份额、中标单价等既定的前提下，提高管理水平是提升盈利能力的唯一途径。

　　2.合理协调，变更模式，盘活滞留资金。

　　施工企业在投标和施工过程中，缴纳的投标保证金、履约保证金及被扣留的质量保证金都是为应尽某项义务而履行的担保。第一，在条件允许的情况下，一方面，施工企业应合理协调，尽量变更担保方式。如使用银行保函替代投标保证金和履约保证金，尽可能的减少担保义务占用的资金总额；另一方面，合理规划，充分利用不同投标项目的时间差，加快投标保证金的周转速度。以某大型施工企业为例，其2015年预计在35个项目先后投入的投标保证金7000万元，支付时间分布在3月至10月，以3个月为一个周期计算，其3～5月付出的投标保证金，可在3个月后即6～8月再次周转。经合理安排，滞留在业主单位的投标保证金总额减少至1400万元。第二，合理运用金融工具，盘活滞留资金。如运用应收账款保理方式，在银行机构取得流动资金贷款，虽付出财务费用，但补充一定量的资金到施工生产中。

　　3.加强资金计划，提高资金周转速度，缓冲消耗量大的影响。

　　为缓解资金消耗量巨大的压力，一方面，施工企业应周密安排资金收支计划，以收定支，提高周转速度；另一方面，应按结算情况支付各项工程款、材料款，避免提前支付，虚增消耗量。

　　4.善用技术手段，加强集中管理。

　　第一，内部注重统一思想，树立“一盘棋”的资金理念，明确企业整体资金重要性高于项目的思想。在条件允许的前提下，合理选择统收统支法、收支两条线法、集中监控法或余额控制法等有效调度资金。第二，外部积极协调业主关系，减轻监管压力，促进资金流动的灵活性。第三，与银行机构沟通协作，运用技术手段，实现资金物理或虚拟集中。如某大型施工企业，积极建立“现金池”体制，将在同一银行机构、不同地市开户的项目账户汇总在一个虚拟总账户，一方面，不影响项目正常资金使用，另一方面，总部利用各项目资金收支的时间差，充分发挥资金即时流动性和集中效应。

　　5.合理运用金融工具，提前使用固化资金。

　　完工未结算工程、固定资产和对外投资，表面看来均已将资金固化，且回收时间均在几年以上，如合理运用金融工具或金融产品，均能一定程度上盘活固化资产或提前使用固化资金。第一，合理运用银行票据支付工程成本、机械设备投资，有效缩短工程成本、机械设备投资回收时间差；第二，推行固定资产售后回租赁，盘活已经固化的机械设备，提前使用固化资金。如某大型施工企业，在在建项目大力推行承兑汇票支付工程款、材料款，有效将实际付款时间推后半年到一年，并将部分设备组合取得某国际租赁公司售后回租赁额度1亿元，提前使用设备投资回收资金。

　　四、结语

　　总之，施工企业资金管理中的问题均能找到症结所在，也都能找到合适的方法，在一定程度上予以解决。资金犹如生命体的血液，要加快资金的流动性，减少资金占用量；要加强固化资金变现，增加资金的流通量；要重视资金的时间价值，降低使用成本；要加强资金的计划调度，提高资金的使用效率。