核算管理制度(经典6篇)
核算管理制度 篇一
核算管理制度的重要性与作用
核算管理制度是企业内部建立的一套完整的财务管理制度，它的主要功能是对企业的财务活动进行核算和管理。在现代企业中，核算管理制度的建立和执行对于企业的发展具有重要的意义和作用。
首先，核算管理制度可以帮助企业实现财务信息的准确记录和分析。通过建立科学合理的核算制度，企业可以对财务数据进行准确的记录和分类，包括资产、负债、收入、费用等各项数据的科目和账务处理，从而保证财务信息的真实性和可靠性。准确的财务信息可以为企业的决策提供有力的支持，帮助企业进行科学合理的经营管理。
其次，核算管理制度有助于提高企业的财务控制和风险管理能力。通过建立核算管理制度，企业可以对财务活动进行全面的监控和控制，及时发现和解决存在的问题，避免财务风险的发生。同时，核算管理制度还可以规范企业的财务行为，防止违法违规的行为发生，维护企业的合法权益和声誉。
此外，核算管理制度还可以提高企业的效率和竞争力。通过建立科学合理的核算制度，企业可以对各项经济活动进行全面的分析和评估，找出存在的问题和不足之处，并采取相应的措施进行改进和优化。通过不断完善核算管理制度，企业可以提高资源的利用效率，降低成本，提高产品质量和服务水平，增强企业的竞争力。
最后，核算管理制度还可以提高企业的透明度和信誉度。企业在建立核算管理制度的过程中，需要明确规定财务信息的披露和公开要求，保证相关信息的真实、准确和及时性。这样可以增加企业与投资者、合作伙伴和社会公众的沟通和信任，提高企业的声誉和信誉度。
综上所述，核算管理制度对企业的发展具有重要的意义和作用。通过建立科学合理的核算管理制度，企业可以实现财务信息的准确记录和分析，提高财务控制和风险管理能力，提高效率和竞争力，增强透明度和信誉度。因此，企业在发展过程中应重视核算管理制度的建立和执行，努力提升自身的财务管理水平。
核算管理制度 篇二
如何建立和完善核算管理制度
建立和完善核算管理制度是企业财务管理的重要任务，它关系到企业的经营效益和发展。下面将介绍一些建立和完善核算管理制度的方法和步骤。
首先，建立核算管理制度需要明确制度的目标和任务。企业在建立核算管理制度之前，需要明确制度的目标和任务，明确制度的具体内容和要求。制度的目标和任务应该与企业的战略目标和发展需求相一致，能够满足企业的实际需要。同时，制度的目标和任务应该具有可操作性和可实施性，能够为企业的经营管理提供有效的指导。
其次，建立核算管理制度需要制定相关的规章制度和流程。企业在建立核算管理制度时，需要制定相关的规章制度和流程，明确各项核算工作的具体内容和操作步骤。规章制度和流程应该具有科学合理性和可操作性，能够为员工的工作提供明确的指导和约束。同时，规章制度和流程应该根据企业的实际情况和需求进行调整和完善，保持与时俱进。
此外，建立核算管理制度还需要加强员工的培训和学习。核算管理制度的建立和完善需要员工具备相关的知识和技能，因此企业需要加强员工的培训和学习，提高员工的核算管理水平。培训和学习可以通过内部培训、外部培训和在线学习等方式进行，使员工能够熟练掌握核算管理的理论和方法，提高工作的效率和质量。
最后，建立核算管理制度还需要加强制度的执行和监督。制度的建立只是第一步，更重要的是要加强制度的执行和监督。企业需要建立相应的考核和激励机制，加强对员工执行制度的监督和评估，及时发现和解决存在的问题。同时，企业还可以借助信息化技术，建立相关的核算管理系统，提高核算管理的效率和精度。
综上所述，建立和完善核算管理制度是企业财务管理的重要任务。通过明确制度的目标和任务，制定相关的规章制度和流程，加强员工的培训和学习，加强制度的执行和监督，可以建立一套科学合理的核算管理制度，提高财务管理水平，促进企业的持续发展。因此，企业应重视核算管理制度的建立和完善，不断提升自身的财务管理能力。
核算管理制度 篇三
第一章：材料核算的原则和内容
第一条、为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。
第二条、本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。
第二章：材料的采购入库
第三条、各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。
请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。
对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。
对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。
第四条、各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。
第五条、采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。
大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。
第三章：材料的储存
第六条、储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。
第七条、储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的实物安全负责。
材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。
第八条、储存部门应按照有关要求设置材料卡片，及时登记各种库存材料的增减变动情况。
第九条、储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。
第十条、储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度，提高对库存材料物资的管理水平。
第四章：材料的使用
第十一条、各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续，经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。
第十二条、根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时，应编制材料出库单或调拨单，经批准后，到储存部门办理发运手续，材料调拨后应经收货方签收。
第十三条、因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制库存材料盘点报告，并查明原则，属于经管人员责任的，由经管人员负责赔偿。
储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料，要提出处理意见，及时申请清理，清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。
第十四条、各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。
第五章：材料的核算
第十五条、有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库凭证进行汇总）。财务部门对收到的各种收发料凭证要认真审核，根据审核无误、手续完备的原始凭证编制记账凭证，登记账册。
第十六条、财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。
材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况，并定期与总账核对。
对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资，经批准，可以采用实物盘存制核算材料发出的数量。
第十七条、材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。
第十八条、各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。
第十九条、财务人员应定期与材料储存部门核对账册，并参加库存材料物资的盘点。
第二十条、财务部门应监督库存材料的处置情况，对材料变价收入及时入账，并按有关规定进行帐务处理。
第六章：附则
第二十一条、委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算，并与对方签订仓储保管合同，同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿，并加强实物管理，定期与对方核对相符。
第二十二条、本办法由海委财务处负责解释。
第二十三条、本办法自发布之日起执行。
核算管理制度 篇四
第一章总则
第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。
第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。
第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
成本核算的基本工作要点是：
1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；
2、加强和完善成本管理的基础工作；
3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；
4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；
5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；
6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；
7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；
8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。
第二章成本核算组织与分工
第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。
其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。
第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。
第六条各项定额的制订，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中应遵循以下原则：
（一）要考虑公司生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾公司目前的生产能力和管理现状，使定额既切实可行。
核算管理制度 篇五
一、酒店按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《旅游企业会计制度》等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计政策和办理会计业务。
二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。
三、会计政策：
1、存货采用加权平均法；
2、低值易耗品采用五五摊销法；
3、应收帐款采用直接转销法；
4、投资采用成本法；
5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销；
6、固定资产折旧采用直线法。
四、酒店帐务处理程序：
1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写《单证交接表》(见附件一)；
2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部会计经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐；[b]
3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监；
4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经办审批；
5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号(月、季报表)前或次月十五号(年报)前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财务分析报告。
