内部控制管理制度【推荐6篇】

内部控制管理制度 篇一

内部控制管理制度的重要性和作用

内部控制管理制度是指企业为保护企业财产安全、提高经营效率和规范企业运作而建立的一套制度和方法。它包括财务内部控制、风险管理、合规管理、信息技术内控等方面，是企业运作的基石和保障。下面将从三个方面阐述内部控制管理制度的重要性和作用。

首先，内部控制管理制度可以防范企业内部风险。企业内部存在各种风险，如财务风险、生产风险、市场风险等。通过建立内部控制管理制度，企业可以对各种风险进行及时的识别、评估和防范。例如，财务内部控制可以确保企业资金的安全和正确使用，避免财务诈骗等风险；风险管理可以通过制定风险评估和处理方案，降低企业面临的风险；合规管理可以确保企业遵守相关法律法规，避免违法行为对企业造成的损失。通过内部控制管理制度的建立和执行，企业可以最大程度地减少内部风险对企业运营的影响。

其次，内部控制管理制度可以提高企业运营效率。内部控制管理制度通过规范企业运作流程和责任分工，确保企业各项业务的高效运行。例如，财务内部控制可以规范企业的财务报表编制和审计程序，提高财务信息的准确性和及时性；合规管理可以规定企业各项业务活动的合法性和规范性，避免不必要的纠纷和诉讼。通过内部控制管理制度的建立和执行，企业可以优化资源配置，提高工作效率，从而增强企业的竞争力和盈利能力。

最后，内部控制管理制度可以保障企业财产安全。内部控制管理制度通过建立健全的内部审计制度和监督机制，确保企业财产的安全和保值增值。例如，财务内部控制可以确保企业资金的安全和正确使用，避免因为内部人员的不当行为导致的财产损失；信息技术内控可以保护企业的信息资产，避免信息泄露和黑客攻击。通过内部控制管理制度的建立和执行，企业可以最大限度地保障企业财产的安全和稳定。

综上所述，内部控制管理制度在企业运作中起着至关重要的作用。它可以防范企业内部风险，提高企业运营效率，保障企业财产安全。因此，企业应该高度重视内部控制管理制度的建立和执行，不断完善和优化，以保障企业的可持续发展。

内部控制管理制度 篇二

建立有效的内部控制管理制度的关键要素

内部控制管理制度是企业为保护企业财产安全、提高经营效率和规范企业运作而建立的一套制度和方法。要建立有效的内部控制管理制度，需要有以下关键要素。

首先，明确的内控目标和策略。内部控制管理制度的目标是保护企业财产安全、提高经营效率和规范企业运作。企业需要明确内控目标，即要达到什么样的效果和目标。同时，企业还需要制定相应的内控策略，即通过哪些具体的措施和方法来实现内控目标。

其次，完整的内控制度和流程。内部控制管理制度需要建立完整的控制制度和流程，包括各项业务活动的规范和流程、责任分工和权限划分、内部审计和监督机制等。企业需要根据自身的业务特点和需求，制定相应的内控制度和流程，确保企业各项业务的规范和高效运行。

再次，明确的内控责任和权力。内部控制管理制度需要明确各级管理人员和员工的内控责任和权力。管理人员需要明确自己在内控工作中的责任和权力，做到责任到人、权力到位。员工也需要明确自己在内控工作中的责任和权力，做到知责明权，主动参与内控工作。

最后，有效的内控监督和反馈机制。内部控制管理制度需要建立有效的内控监督和反馈机制，及时发现和纠正内控问题，确保内控工作的有效运行。监督机制可以通过内部审计、自查自纠、风险评估等方式进行，反馈机制可以通过内部报告、信息反馈等方式进行。企业需要建立相应的监督和反馈机制，确保内控工作的及时性和有效性。

综上所述，建立有效的内部控制管理制度需要有明确的内控目标和策略，完整的内控制度和流程，明确的内控责任和权力，以及有效的内控监督和反馈机制。企业应该根据自身的实际情况和需求，制定相应的内部控制管理制度，不断优化和完善，以保障企业的可持续发展。

内部控制管理制度 篇三

　　第一章总则

　　第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

　　第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

　　第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：

　　（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

　　（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

　　（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

　　（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

　　（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

　　第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

　　（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

　　（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

　　（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

　　（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

　　第二章职责分工与授权批准

　　第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　资金业务的不相容岗位至少应当包括：

　　（一）资金支付的审批与执行。

　　（二）资金的保管、记录与盘点清查。

　　（三）资金的会计记录与审计监督。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

内部控制管理制度 篇四

　　第一章总则

　　第一条为了加强预算管理和宏观调控,强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规,结合工会实际,制定本办法。

　　第二条工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。

　　第三条根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。

　　预算管理实行下管一级的原则。

　　建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后,报全国总工会备案。

　　经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。

　　第四条县级以上(含县级,下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。

　　第五条各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。

　　第六条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　第七条预算收支以人民币元为计算单位。

　　第二章预算管理职权

　　第八条工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。

　　第九条实行本级预算管理的工会,其职权是:

　　1.编制本级预算、决算草案和预算调整方案。

　　2.审批下一级工会和依靠本级供给经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算、决算,汇总本级及所属各级工会的决算。

　　3.组织本级预算的执行,按规定程序办理预算调整。

　　4.监督、检查下级工会和依靠本级供给经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算执行情况。

　　5.协调处理工会与同级财政、税务等部门及其他有关部门在工会预算管理方面的政策和经济关系。

　　各级工会财务部门是本级预算管理的职能部门,具体负责本级预算管理工作。

　　第十条实行单位预算管理的工会机关、企事业单位,其职权是:

　　1.编制本单位预算、决算草案和预算调整方案。

　　2.按照批准的预算,积极组织各项收入,合理安排各项支出,办理各项核算业务,保证预算任务的完成。

　　3.指导、监督所属单位或部门核算单位的各项财务收支工作。

　　4.按规定程序办理预算调整。

　　5.定期向主管工会财务部门报告预算执行情况。

　　第三章预算收支范围

　　第十一条工会预算由预算收入和预算支出组成。

　　预算收入包括:1.会费收入;

　　2.拨缴经费收入;

　　3.上级补助收入;

　　4.政府补助收入;

　　5.行政补助收入;

　　6.事业收入;

　　7.投资收益;

　　8.其他收入。

　　预算支出包括:

　　1.职工活动支出;

　　2.维权支出;

　　3.业务支出;

　　4.行政支出;

　　5.资本性支出;

　　6.补助下级支出;

　　7.事业支出;

　　8.其他支出。

　　第四章预算编制与审批

　　第十二条工会预算编制的原则是:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。

　　第十三条工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

　　第十四条预算收入的编制,要按照收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。

　　第十五条预算支出的编制,要坚持勤俭节约,体现工会工作特点,要优化经费支出结构,把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。

　　第十六条县级以上工会行政性支出预算,应参照同级政府的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。

　　第十七条县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理,依据财政确定的开支范围专款专用。不得截留、挪用和改变资金用途。

　　第十八条各级工会的办公、职工活动场所等基本建设,根据《工会法》及国家有关规定,应由同级政府或行政解决。

　　县级以上工会的办公和职工群众的文化、教育、体育活动设施,在政府给予大部分补助的前提下,经上级工会批准,可以动用少量经费弥补不足,上级工会也可根据情况给予适当补助。

　　第十九条房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮等预算,需附经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件,按照工程进度及资金状况编制当年预算。列入地方基本建设或更新改造计划的工程项目,应附地方政府或相关部门文件。

　　第二十条各级工会用部分结余经费投资时,必须进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核,工会委员会(或常委会)讨论通过后,方可列入预算。

　　第二十一条县级以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特殊开支。

　　第二十二条县级以上工会根据需要,可以从本级经费结余中安排一定数额的后备金作为储备,用于特殊情况下的资金需要。需要动用时,必须经过本级工会经费审查委员会审议,工会常委会批准,并报上级工会备案。

　　第二十三条县级以上工会应根据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金。

　　第二十四条全国总工会每年10月提出下年度省级工会编制预算的要求。省、市、县级工会应根据上级工会编制预算的要求,结合实际情况进行部署,并按照上级工会规定的时间上报下年度预算。

　　第二十五条各级工会的本级预算草案,由各级工会财务部门编制,经工会委员会(或常委会)讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。上一级工会有权提出修订预算的意见和要求,下级工会根据提出的意见和要求调整预算。

　　依靠本级工会供给经费的工会机关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。

　　全国总工会预算草案,经全国总工会经费审查委员会审查通过后,由全国总工会书记处批准后执行。

　　第二十六条各省级工会的本级预算(附工会机关预算),应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。

　　市级以下(含市级)工会本级预算的报批时间,由省级工会确定。

　　第五章预算的执行与调整

　　第二十七条各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,具体工作由本级工会财务部门负责。

　　第二十八条各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。

　　第二十九条各级工会要按照全国总工会、省级总工会的规定及时、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。

　　第三十条各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特殊原因必须提前开支的,经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可控制在年度预算的25%以内。预算批准后,按照批准的预算执行。

　　第三十一条各级工会应根据年度支出预算和用款计划拨款。不得办理超预算、超计划的拨款,不得越级预算拨款。

　　第三十二条各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自改变预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。

　　第三十三条各级工会要严格控制行政支出,专项资金必须专款专用。应纳入集中采购范围内的支出,按有关规定办理。

　　第三十四条各级工会预算在执行过程中,发生项目改变或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。

　　第三十五条各级工会预算在执行过程中,遇有特殊情况,预算收支总额需要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。

　　第六章决算

　　第三十六条工会决算是工会收支预算的执行结果。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经批准前,称为决算草案。

　　第三十七条编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数额准确,内容完整,报送及时(附报工会机关决算草案)。

　　第三十八条跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最后年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认,按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。

　　第三十九条决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。

　　第四十条省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。

　　市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省级工会确定。

　　第四十一条各级工会的决算,应按上级工会的要求逐级汇总上报。

　　第七章监督

　　第四十二条各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。

　　第四十三条各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。

　　第四十四条各级工会对年度预算安排的项目要逐步实行绩效考评制度。

　　第四十五条有违反本办法规定,擅自改变预算资金的性质和使用范围,截留挪用项目资金;隐瞒收入,虚列支出,造成会计信息严重失真;擅自决定重大开支项目等行为的,上级工会应责令其做出检查,并要求纠正。情节严重,造成经济损失的,对负有直接责任的负责人和相关人员,按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。

　　第八章附则

　　第四十六条本办法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日颁发的《工会预算管理办法》同时废止。

　　第四十七条本办法由全国总工会财务部负责解释。

　　第四十八条省级工会

可根据本办法,结合本地区、本系统的实际,制定具体的实施细则。

内部控制管理制度 篇五

　　为规范政府采购行为，强化对政府采购资金的管理，提高政府采购资金使用效益，有效地控制财政支出，节约财政资金。加强廉政建设，促进政府采购公开、公平、公正。根据《中华人民共和国政府采购法》等相关法规，特订本制度。

　　一、政府采购适用范围

　　本镇内政府机关，实行预算管理的事业单位、镇属部门、

　　站所使用财政资金和其他资金进行的政府采购适用本制度。本制度所称政府采购是指使用财政资金采购依法制订的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　二、政府采购的形式和运作程序

　　落实采购计划：各单位为了确保行政任务和事业计划的完成，需购买物品或取得劳务时，单位向党政办提出书面申请，党政办本着“量入为出，适度从紧”的原则进行审核签具意见报单位分管领导签批后，报财政所确定落实采购计划。

　　三、政府采购的方式

　　政府采购应当采取以下方式：公开招标、竞争性谈判、邀请招标、单一来源采购、询价。具体采购方式由镇采购办、机关主管、后勤组按规定的程序组织实施，公开招标应作为政府、采购的主要采购方式。

　　四、采购程序

　　先由各机关各部门、站所根据工作需求填报“政府采购申 请表”报镇采购办，并经分管领导审核签定，财政局乡财局和，采购办要签审核意见，镇采购办根据采购内容和金额确认采购方式和采购单位，如果需由站所采购的，由站所填报。政府采购申请表”报镇采购办审核，由镇采购中心安排采购，如果由镇采购办采购的，需报分管采购领导审批后，由镇采购办安排采购。所有采购物品资金由主管领导审批后，财政所直接付给供应商。

　　五、政府采购预算和计划

　　镇财政部门在编制年度预算的同时编制政府采购预算，应本着实事求是和节约的原则，充分考虑实际需要与财力可能，镇采购办应有计划地安排日常办公用品的集中采购。

　　六、政府采购的监督检查、纪律要求

　　凡纳入政府采购制度范围的部门，未经同意自行采购的，不得列支，否则按违反财经纪律处理。纪检、财政所应定期对政府机关采购行为进行监督、检查，采购办应定期汇报政府采购情况并定期进行公开，定期进行总结，任何单位和个人对政府采购活动中的违法违纪行为，有权控告和检举。

内部控制管理制度 篇六

　　第一章、总则

　　第一条、目的

　　为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部市计监察制度》等杆关制度要求制定本办法。

　　第二条、内部控制定义

　　本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　第三条、适用范围

　　本管理办法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各BU、各业务单元及其各业务组织（以下简称“集团各单位”）。

　　第四条、基本原则

　　集团各单位应按照全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则实施内部控制。

　　第五条、建立与实施内部控制应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。

　　第六条、集团市计监察组织具体负责实施内部控制规范建设，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导汇报。内部控制规范建设包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部控制管理手册和内部控制评价手册的编制，组织编制内部控制制度手册并进行市核。

　　第七条、集团各单位负责制定内部控制制度并汇总形成内部控制制度手册，报经审核批准后执行。

　　第八条、集团各单位根据业务性质强化信息系统规划、建设、运营、维护，实现自动控制，减少人为操纵。

　　第九条、集团应根据相关规定及《内部控制评价手册》的要求，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行评价，对内部控制整体有效性发表评价意见。

　　第十条、集团各单位应将内部控制建设情况纳入绩效考评体系，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的依据之一。

　　第十一条、一般情况下，集团各单位应按规定接受国家相关部门的监督检查，集团统一委托具有相应资质的会计师事务所对集团内部控制进行审计。下属各单位如需另行委托与集团上市公司年报市计不一致的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。

　　第二章、权力与责任

　　第十二条、集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。

　　第十三条、董事会负责决策公司内部控制管理工作的重大方针、政策和工作总体安排，保证内部控制的建立健全和有效实施，在出现重大内部控制缺陷时，及时决策内部控制缺陷解决方案。具体包括：

　　1、批准内部控制建设与实施的工作计划：

　　2、批准年度内部控制自我评价的工作方案；

　　3、批准集团内部控制的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制：

　　4、审阅和批准集团内部控制自我评价报告：

　　5、批准内部控制重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）：

　　6、批准内部控制与风险管理的重要文档及重大、重要报告；

　　7、批准内部控制组织架构设计及职责方案：

　　8、督导集团内部控制与风险管理文化的培育；

　　9、批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控制管理相关制度以及其他事项。

　　第十四条、监事会对董事会的建立与实施内部控制以及内部控制评价活动进行监督。

　　第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部控制规范建设的常设机构，负贡集团内部控制建设日常管理和监督工作，并组织实施集团各单位的内部控制自我检查与整个集团的内部控制自我评价工作。其主要职责包括：

　　1、组织市议内部控制建设工作计划；

　　2、组织实施集团内部控制体系的建立、实施与完善：

　　3、组织内部控制手册的编写工作：

　　4、对内部控制建设工作中出现的重要问题提出解决方案并汇报；

　　5、组织编制并审核年度内部控制自我评价的工作方案：

　　6、组织实施内部控制自我评价工作，并对过程中违规违纪事件进行调查和处理；

　　7、组织审核内部控制自我评价报告；

　　8、审核其他需要提交董事会或监事会解决的相关内部控制重要事项及文档。

　　第十六条、各级管理层按分级管理的原则对所辖业务涉及的内部控制建设（设计、运行和自我检查）管理工作的有效性负责，负责主持内部控制管理的日常工作，集团各单位为内部控制管理执行机构，主要履行以下职责：

　　1、负责组织制定本单位的内部控制制度及流程；

　　2、负责执行本单位的内部控制制度及流程，并根据本业务及管理变化情况，开展风险评估，对照风险点，制定或完善相应的内部控制措施，及时更新内部控制流程文档，确保内部控制有效；

　　3、根据公司内部控制工作整体部署，负责组织落实本年度内部控制相关工作；

　　4、负责向集团审计监察组织提供本业务内部控制相关信息，主要包括内部控制设计、运行情况和对内部控制自我检查情况，如遇内部控制重大变化应及时沟通：

　　5、按照集团年度内部控制评价方案，执行内部控制自我检查工作，完成内部控制自我检查底稿；并按照集团《内部控制评价手册》提出所辖业务内部控制缺陷的初步认定（含内部控制缺陷整改方案），报经集团内控管理部门及决策机构批准后进行内部控制的整改：

　　6、负责配合集团信息管理部门、内控管理部门建立健全内控管理信息系统：

　　7、负责培育员工良好的内部控制管理素质。

　　第十七条、集团CHRO组织须向各单位宣贯组织架构调整情况，并积极推动落实。

　　第十八条、审计监察组织协同集团IT流程部门梳理各业务流程，并对集团各单位相关人员进行流程设计方法辅导。

　　第十九条、内部控制规范建设应与集团SOPIC创新变革同步，每年须完成PIDCA（运行、自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部控制水平。

　　第三章、内部控制程序与方法

　　第二十条、集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略，按照SOPIC创新变革实施方案，确定集团内部控制规范建设整体目标。

　　第二十一条、集团审计监察组织负责组织实施内部控制规范建设。

　　1、明确年度内部控制规范建设项目目标；

　　2、制定年度内部控制规范建设实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露：

　　3、编制《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》；

　　4、协同IT流程部门督促各单位编制《内部控制制度手册》及运行；

　　5、组织实施内部控制评价，审核各单位内部控制自我检查底稿，出具内部控制评价报告，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露；

　　6、跟踪各单位缺陷整改。

　　第二十二条、集团各单位实施内部控制规范建设。

　　1、对年度事业计划（KPI）逐级分解并进行风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风险领域或关键风险点，落实控制措施，完成风险控制文档：

　　2、编制《内部控制制度手册》并运行：

　　3、实施内部控制自我检查，并编制内部控制自我检查底稿，出具内部控制自我检查报告并报送内控管理部门审核；

　　4、对制度流程进行细化、优化、简化，完成内部控制缺陷整改。

　　第四章、内部控制记录文档

　　第二十三条、集团各单位在实施内部控制时应按规定记录相关内部控制文档，文档的编制方法应符合《内部控制评价手册》所附要求，主要包括：

　　1、集团及各单位的各项规章制度；

　　2、各项业务生成的各种原始资料；

　　3、与内部控制相关的各项记录及会议资料：

　　4、内部控制自我检查及评价过程中的资料。

　　第二十四条、内部控制管理部门应按照集团档案管理和审计档案管理的相关规定进行管理。

　　第五章、人员与培训

　　第二十五条、内部控制所有岗位的人员应具备相应的职业道德和任职能力，应获得相应的专业资质，应按相关规定参加继续教育和培训。

　　第六章、奖惩

　　第二十六条、对于违反内部控制相关规范的行为导致内部控制发生重要或重大缺陷时，包括设计和运行活动中的相关人员或单位，按规定给予惩罚。

　　第二十七条、在内部控制建设中有突出贡献的，应给予表扬或奖励。

　　第二十八条、未经授权批准或许可，任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部控制过程的保密文件，凡擅自泄露的，应追究有关人员的责任。

　　第七章、附则

　　第二十九条、审计监察组织内控管理部门负责本办法的解释，并依据本办法修订风险评估细则、内部控制评价细则和内部控制评价手册，报经批准后执行。

　　第三十条、本管理办法自董事会批准之日起实施。