税务会计论文(优选3篇)

税务会计论文 篇一：如何合理规划企业税务筹划

税务筹划是指企业在合法的范围内，通过合理的税收安排和税务操作，降低税务成本，提高税收效益的一种管理活动。在现代企业经营中，税务筹划已成为企业管理的重要组成部分。本文将从税务筹划的定义、原则和方法等方面进行探讨。

首先，税务筹划的定义。税务筹划是企业为实现降低税负、合理分配税收成本、提高税务效益等目标，通过合法的手段和方法，进行的一种有组织的管理活动。通过税务筹划，企业能够合理规划税务事务，避免不必要的税务风险，提高企业的竞争力和盈利能力。

其次，税务筹划的原则。税务筹划应遵循合法合规原则，即在合法的范围内进行筹划，不得违反税法规定。此外，税务筹划还应遵循效益最大化原则，即通过筹划措施降低税务成本，提高税收效益。同时，税务筹划还应遵循风险可控原则，即在筹划过程中要考虑税务风险，避免给企业带来不必要的法律风险和经济风险。

最后，税务筹划的方法。税务筹划的方法多种多样，包括合理利用税收优惠政策、合理安排企业组织结构、合理运用税务调整手段等。例如，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，如积极申请各类税收减免、抵扣等措施。此外，企业还可以通过合理安排企业组织结构来实现税务筹划目标，如建立子公司、分公司等，通过合理的利润分配和资金调拨来降低税务成本。另外，企业还可以通过运用税务调整手段来进行筹划，如合理安排利润转移定价、合理运用税务优惠政策等。

综上所述，税务筹划是企业管理的重要组成部分，对于降低税负、提高税收效益具有重要意义。企业应根据自身情况，合理规划税务筹划，遵循合法合规原则，提高税务管理水平，以提升企业的竞争力和盈利能力。

税务会计论文 篇二：税务会计信息披露对企业治理的影响

税务会计信息披露是指企业按照税务会计准则和税务法规的要求，向外部利益相关者提供与税务有关的会计信息的行为。税务会计信息披露对企业治理具有重要影响。本文将从税务会计信息披露的定义、影响因素和作用等方面进行探讨。

首先，税务会计信息披露的定义。税务会计信息披露是指企业按照税务会计准则和税务法规的要求，向外部利益相关者公开披露与税务有关的会计信息的行为。税务会计信息披露包括企业的税务会计报表、税务会计政策和税务会计信息披露备忘录等。

其次，税务会计信息披露的影响因素。税务会计信息披露的影响因素包括税务法规、税务会计准则、市场需求和公司治理等。税务法规和税务会计准则是影响税务会计信息披露的重要因素，它们规定了企业应如何披露税务会计信息。市场需求是指投资者和其他利益相关者对税务会计信息的需求，它会影响企业对税务会计信息的披露程度和质量。公司治理是指企业内部对税务会计信息披露的管理和监督，它能够促使企业按照规定披露税务会计信息，保护投资者和其他利益相关者的权益。

最后，税务会计信息披露的作用。税务会计信息披露对企业治理具有重要作用。首先，税务会计信息披露能够提高企业的透明度和公信力，帮助投资者和其他利益相关者了解企业的税务状况和税务风险，从而做出合理的决策。其次，税务会计信息披露能够促使企业遵循税法规定，提高税务合规性，避免税务风险。此外，税务会计信息披露还能够提高企业的税收管理水平，促进企业的可持续发展。

综上所述，税务会计信息披露对企业治理具有重要影响。企业应按照税务法规和税务会计准则的要求，合理披露税务会计信息，提高企业的透明度和公信力，保护投资者和其他利益相关者的权益，促进企业的可持续发展。

税务会计论文 篇三

　　摘要：本文主要对税务会计的定义、发展现状及存在的问题进行分析，并结合企业实际情况，提出了相应的解决对策，以规范企业税务会计工作。

　　关键词：税务会计 定义 现状 问题 对策

　　一、税务会计含义

　　目前我国的多数企业因为种种原因而未完全脱离财务会计和管理会计，形成一个相对独立的会计体系。

　　二、我国税务会计发展现状

　　我国的税务会计现在处于刚刚发展的阶段，从目前我国现有的税收与会计法律中可以看出，现阶段我国实行的《会计制度》和《企业会计准则》与欧美法系国家已有现状相同，同时，现阶段我国实行的税收法律政策与大陆法系国家的已有现状近似。1993年之前，税法是作为决定会计的形式存在的。1994年我国颁布的《企业所得税会计处理的暂行规定》表现了我国财务会计与税务会计的适度分离制度。虽然在2001年，《企业会计制度》表明了会计制度与税收法规应该保持一致，可是二者之间的“航道”早已发生了偏离，所以我国的税务会计问题也显得尤为突出。

　　三、我国税务会计存在的问题

　　（一）税务会计理论体系不完善

　　缺少更为系统的理论体系的核算制度，而且现在所实行的会计制度是先于税务制度革新制定的，对于税收会计的核算及要求只在“应交税金”科目下进行了简单的描述。而后相继出台的新税种，又只是描述了相对于独立的核算方法。企业税务会计人员很难在内容单一的文本中系统全面地掌握和熟悉个税中准确的核算处理方式。同时，在税款记录以及缴纳的过程中，不可避免地会出现核算错误、遗漏等问题。

　　（二）税务会计核算过程不够合理

　　税务部门对增值税一般纳税人的确认尤为谨慎对于一般纳税人的确认信息进行了变更缩小其范围，迫使企业不断改变税收会计核算方式。自从新的《企业会计准则》和《企业会计制度》颁布后，原税法很难很好地规范现行的经济状况。

　　（三）企业缺乏专职税务会计人员

　　现阶段，我国多数企业的税务会计人员，同时是该企业的财务会计人员，因其身兼数职，常不重视办理涉税事项，缺少足够的时间与精力来研究和学习税务会计的相关知识，加上企业税务会计人员缺乏主观能动性，常被动地接受上层下发的指令，常因不很熟悉税收的相关知识，在处理涉税事项时多出现工作失误。

　　（四）税务会计受电子商务影响

　　因传统贸易与电商贸易没有本质上的差别，但现行的税收体制缺乏有效的监督管理，也没有对其征税做出相关的规定作为理论基础，从而造成了企业应缴税额和税务部门营收税额不平的情况。同时，由于在电子商务交易中，卖家直接将产品提供给消费者，致使更多缺乏经验的纳税人融入到电子商务潮流中，呈现出纳税人主体的模糊化、多样化及边缘化，进而导致了税务会计核算信息的不准确，并一定程度上加重了税务机关工作人员的工作量。

　　四、税务会计在企业存在问题的解决对策

　　（一）完善税务会计理论体系

　　我国需要完善税务会计理论体系构建出一套能更准确公平地对企业会计信息进行管理

的准则系统，而不只对企业该如何会计核算作出规范，而是要加大对企业会计核算的多样性做出约束。随着企业会计准则和企业会计制度的颁布及实行，使得企业财务会计的目的更为准确，但是就折旧而言财务会计目地与税法目地相差过大，因此只有将税务会计独立出来，才能让税务会计发挥其主要的职能。随着我国特色的社会主义经济的不断发展，税务会计的重要性也在日益的提高，同时对于税务会计信息的准确程度也在逐步的提高。所以对于税务会计信息的准确程度的规范也需要做出明确的规定。

　　（二）建立合理的税务会计核算体系

　　构建税务会计和财务会计的“适度分离”体系。“适度分离”是指以独立的主导思想分别对会计收益和税法收益的核算方法做出规范，将税务会计独立出来形成一个相对独立的系统，建立一套更加合理且更加符合税务会计的核算体系；同时，新建立的体系也不能完全的脱离财务会计体系而使其自由发展，应该在一定的法规之下进行发展，以便更好地适应我国特有的经济环境。在这里所指的'“分离”，并不是单一的账簿分离而是在原有的基础上对两个会计体系进行分离使其更为完善、独立，而且在我国现有的经济环境体制下，对国外的税务会计分离模式进行分析和了解，从中不难发现两个会计体系既有内在的相关性，又因为其目标职能的不同，形成了分离的态势，然而又不会使两个会计体系缺失协调性。

　　（三）企业加强对专门税务人员的培养

　　税务会计人员的道德水平是提高生产经营规模和企业经济权益的根本保障，而税务会计人员的道德素养是税务会计日常生产经营工作的根本和保障，同时也是企业扩大经营规模，进而走可持续发展道路的重要组成内容。工作人员应该具备税务知识、会计知识、电算化知识，并能将职业道德、财务知识、法律法规相结合以便日常的税务会计工作的正确处理。因此税务会计需要设置专职部门并且聘用专门的税务会计人员进行日常的工作，并且建立一套专门的税务会计准则进行税务会计工作的规范。

　　（四）税务会计网络化

　　税务会计网络化是税务会计发展的必然趋势，故需要从下列几个方面入手：一是提高企业税务会计信息准确度的提高。二是税务会计在电子商务这一道路上应该注意更为协调的发展策略。三是加强对税款征收管理制度的革新，实现征税和缴税电子化。这样不仅降低了企业在缴税时繁琐的步骤，而且减轻了国家税收的压力，而且更便于管理。

　　参考文献：

　　[1]聂彩仁.我国税务会计问题的思考与对策[J].中国集体经济，2009

　　[2]李苏玲.我国税务会计原则和财务会计原则的比较[J].中国集体经济，2012